Войти в кабинетДобрый день, Дорогой Бухэксперт! Снова буду писать про грант. Настроила раздельный учет НДС в 1С. Смоделировала приход и расход гранта в программе до конца 2022 года. Заполнила декл НДС и НП по кварталам и годовые. Ни в одной из них не отразились суммы по приходу и расходованию гранта. Отчетность в части прихода и расхода грантов заполняется руками? Автоматического заполнения деклараций нет? Проводки по 19, 26, 51, 60, 76, 86, 91.1, 98 сделала операциями введенными вручную. Помогите, пожалуйста. Мы коммерческая организация, микробизнес. Программа: Предприятие 8.3 (8.3.17.2607). Конфигурация: Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.113.17). Спасибо.
Все комментарии (7)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Подробнее опишите ситуацию, пожалуйста. Организация, ОСНО, в 1С включен раздельный учет НДС. Получили президентский грант на …
Проведены операции по затратной части … Выполнены условия получения гранта … какие-то нюансы и особенности.
Здравствуйте, Мария! Компания на ОСНО. Раздельный учет включен в 1С с 01.04.2022 г. Получили грант от ПФКИ 27.05.2022 на безвозмездной и безвозвратной основе на реализацию проекта документальный биографический фильм про художника. Еще ни рубля не потратили. В июне будут договора, платежки и акты от подрядчиков по фильму, оплата ФЛ по договорам ГПХ. Делаю пробные документы в 1С, например аренда помещения, с входящим НДС. Способ учета НДС — включен в стоимость. Помещение предназначено для монтажа фильма. Т.е. условие получения гранта выполняется.
Добрый день!
Если полученный грант относится к целевому финансированию, он не учитывается в составе доходов для налога на прибыль, а расходы, произведенные за счет этих средств, не уменьшают налоговую базу (Письмо Минфина от 09.02.2021 N 03-03-06/3/8300).
ГРАНТ
Сведения о получении и расходовании средств целевого финансирования отражаются в декларации по прибыли в Листе 07.
В деларации по НДС, Раздел 07 заполняется автоматически только частично. Графы 1,2,4 НДС Распределенный- автоматически. Графы 3,4 НДС прямой-вручную
Заполнение раздела 7 по операциям, не признаваемым объектом налогообложения
Если грант предоставляется без учета НДС, сумму предъявленного налога можно принять к вычету в общем порядке.
Вы заявляете НДС к вычету, так как грант не компенсировал его сумму и вы уплачиваете налог за счет собственных средств (п. 2.1 ст. 170 НК РФ).
Если в грант включен НДС, то возможны две ситуации (п. 2.1 ст. 170 НК РФ):
-расходы на покупку полностью оплачены за счет гранта — не заявляйте «входной» НДС к вычету
-расходы на покупку частично оплачены за счет гранта — определите долю, в которой «входной» НДС можно принять к вычету.
Если грантополучателем является организация, то выплаченные вознаграждения работникам за счет средств гранта облагаются НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке.
Освобождение от НДФЛ в соответствии с п. 6 ст. 217 НК РФ действует, если получателем гранта является налогоплательщик. Также если получателем гранта является физлицо, страховые взносы организация не начисляет, так как не имеет отношения к выплате. А сам грант не является объектом налогообложения страховыми взносами (ст. 420 НК РФ).
Целевые поступления за выполненные работы
.
Добрый день, Оксана. Спасибо за обратную связь. Написала в отдельный файл. Может так удобней будет? Смотрите вложение. Спасибо.
Спасибо за уточнения по договору.
В п.1 ст.146 НК РФ говорится о операциях, которые признаются объектом налогооблажения.
В договоре п.1.3 указано:» Реализация проекта с использованием Гранта не относится к операциям, признаваемым объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации», а значит операция относится не облагаемым.
Поэтому сумма должна быть отражена в Разделе 7 декларации по НДС.
Какие операции отражаются в Разделе 7 декларации по НДС?
Раздел 7 декларации по НДС для необлагаемых операций
Раздельный учет НДС, если регулярно осуществляются операции, не облагаемые НДС, нужно установить в программе настройки раздельного учета. Если операция разовая, то нет.
Правило 5 процентов для ведения раздельного учета входящего НДС
Поле 1 — код операции для Раздела 07 возьмите в разд. 1 и 2 Приложения к Порядку заполнения декларации. Отыскать нужный код поможет ссылка на пункт и статью НК РФ, по которой операция освобождена от НДС. Скорей всего у вас будет код 1010800.
Поле 2 — 500 000.
Поле 3 — я понимаю, что здесь у вас 300 000+100 000.
Поле 4 — 50 000.
Сумма полученной оплаты — 400 000.
По гранту декларацию по налогу на прибыль заполняете в конце налогового периода, Лист 07.
Добрый день, Оксана!
Разбираюсь с отчетностью в Фонд и в ФНС. Спасибо за подробное заполнение раздела 7 декл НДС. Обязательно это учту. Нашла несколько писем о том, что гранты в декл НДС не попадают вообще. Звоню в фонд и налоговую. Итог такой: по п. 1 ст 146 не облагается, п 2 ст 146 закрытый перечень. Грант не является реализацией. Именно поэтому к нему нет кода операции. Он не попадает в разд 7 декл НДС. Будем рисковать и не включать грант в декл НДС.
Вот одно из писем. http://www.budgetnik.ru/qa/2355082-otrajenie-v-razdele-7-deklaratsii-po-nds-nakladnyh-rashodov-po-grantam-rffi.
В рассуждениях и размышлениях с Вами все вопросы решаются. Спасибо Вам огромное.
Ирина, добрый день!
Спасибо, что поделились обратной связью!
Буду знать, что есть такое мнение.