Здравствуйте, подскажите , пожалуйста, Организация (ООО на ОСНО) получила грант. Средства для целевого финансирования, не включаются в налогооблагаемую базу для исчисления и уплаты налога на прибыль. Общая сумма гранта без НДС . По смете расходов средств гранта часть суммы на приобретение — программных средств. Была приобретена Программа ЭВМ стоимостью (неисключительные права на программу для ЭВМ) — 3 000 000,00 руб, (без НДС).
Проводки:
ДТ 97.21 КТ60 — 3 000 000,00
ДТ 012 (забалансовый счёт)-3 000 000,00
ДТ 86 КТ 98-3 000 000,00
ДТ 98 КТ 91.1 -ежемесячно списаны РБП -бух. справка
Правильно ли всё отражено?
Заранее благодарю!!!
Все комментарии (8)
Комментарии закрыты.
Добрый день! Отражено правильно.
Дт 76 Кт 86.02 — отражено целевое финансирование в виде гранта, документ Операция, введенная вручную.
Дт 51 Кт 76 — поступили денежные средства. Документ Поступление на расчетный счет вида Прочее поступление.
Дт 97.21 Кт 60.01 — отражены затраты на неисключительное право в расходах будущего периода. Документ Поступление (акт, накладная) — Услуги (акт).
Дт забалансовый счет — на стоимость неисключительного права, полученного в пользование. Документ Операция, введенная вручную.
Дт 86.02 Кт 98.02 – при приобретении ПО на доходы будущих периодов отнесена сумма целевого финансирования. Документ Операция, введенная вручную.
Дт 20, 26, 44… Кт 97.21 — ежемесячно затраты на ПО учтены в составе расходов. Процедура Закрытие месяца — регламентная операция Списание расходов будущих периодов.
Дт 98.02 Кт 91.01 – ежемесячно доходы будущих периодов признаются доходом текущего отчетного периода в сумме учтенных затрат на покупку ПО. Документ Операция, введенная вручную.
Если полученный грант относится к целевому финансированию, он не учитывается в составе доходов для налога на прибыль, а расходы, произведенные за счет этих средств, не уменьшают налоговую базу (Письмо Минфина от 09.02.2021 N 03-03-06/3/8300).
Дополнительно по теме:
Учет прав на программные продукты
Покупка ПО, если расходы на приобретение возмещены в рамках договора целевого финансирования в 1С
.
Рада была помочь! Ждем Вас с новыми вопросами 🙂
А что делать с НДС ( за счёт гранта купили материалы с НДС -20%)? Сумму НДС (бухгалтерская справка) отнесла на 86,01 (ДТ 86.01 КТ 19). В книге покупок НДС отразился. Верно ли то?
Если грант предоставляется без НДС, то предъявленный НДС можно принять к вычету (п. 2.1 ст. 170 НК РФ). Относить на счет 86.01 не нужно, отражаете в обычном порядке (Дт 19 Кт 60).
Оксана, подскажите пожалуйста, по проводке:
Дт 98.02 Кт 91.01 – ежемесячно доходы будущих периодов признаются доходом текущего отчетного периода в сумме учтенных затрат на покупку ПО. Документ Операция, введенная вручную — сумма 3 000 000,00 отражается?
Или же ежемесячные РБП?
первоначально я забыла в вопросе указать проводку :
ДТ 98.02 КТ 91.01 — 3 000 000,00
Извиняюсь))) Я совсем запуталась ((((
Сумма в проводке Дт 98.02 Кт 91.01 — ежемесячные РБП.
Доброго дня! Огромное спасибо!!! СУПЕР!!! СУПЕР!!! СУПЕР!!! Какая же Вы умничка!!!
Благодарю 🙂 Хорошего дня!