Учет затрат по тмц (счета 10 и 41) и услугам, приобретенным за счет средств гранта

Вопрос задал Марина М.

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.79/10)

1. Получили грант без НДС в сумме 15 000 000 рублей
2. Закупили товары на сумму 10 000 000 рублей, включая НДС 20% и получили услуги на сумму 5 000 000 рублей, включая НДС 20%
ВОПРОС: как учесть затраты, понесенные за счет средств гранта (проводки); как учесть НДС; как правильно рассчитать налог на прибыль?

Все комментарии (9)

  1. Здравствуйте!

    Уточните, пожалуйста, нормативную базу, какой именно грант и на что.

    1. Грант предоставляется c целью реализации Грантополучателем
      инновационного проекта «Запуск инновационного производства изделий с высокой
      токопроводиомостью из многокомпонентных полиуретановых композиций с
      добавлением графена», в соответствии c календарным планом выполнения
      инновационного проекта (приложение №2 к договору гранта), отобранного на основании
      проведенного конкурсного отбора.
      Основанием для заключения договора гранта на финансовое обеспечение
      расходов, связанных с реализацией инновационного проекта, является Протокол
      заседания Дирекции Фонда содействия развитию малых форм предприятий в научнотехнической сфере №11 от «11» декабря 2020 г
      Исполнение договора гранта осуществляется за счет бюджетных ассигнований в
      виде субсидий, предоставляемых из средств Федерального бюджета, на основании
      Федерального закона Российской Федерации о федеральном бюджете на
      соответствующий финансовый год.

  2. Добрый день!
    Посмотрите, пожалуйста, обсуждения по вопросу:
    Налогообложение гранта, полученного на стимулирование деятельности в 1С

    По НДС:
    Субсидии и НДС
    Надо ли восстанавливать НДС по покупке товаров за счет гранта на развитие деятельности от г. Москвы?

    Если полученный грант относится к целевому финансированию, он не учитывается в составе доходов для налога на прибыль, а расходы, произведенные за счет этих средств, не уменьшают налоговую базу (Письмо Минфина от 09.02.2021 N 03-03-06/3/8300).
    Получение целевого гранта коммерческой организацией
    .

  3. Спасибо. Но меня интересуют именно проводки с суммами. Наш грант не включает НДС. Значит, покупая материалы, товары или услуги, НДС я плачу за счет собственных средств и, соответственно, принимаю этот НДС к вычету. Здесь все понятно. Мы засомневались с самими расходами, которые должны восстановить на 91-01 счете. По логике на счет 91-01 мы должны отнести суммы без НДС, так как грант не компенсирует НДС. Верно? Если это возможно, распишите, пожалуйста, все проводки для нашего примера.

  4. Операции в 1С:
    -Дт 76 Кт 86—15 000 т.р отражено получение гранта, документ Операция, введенная вручную
    -Дт 51 Кт 76— 15 000 т.р получен грант на расчетный счет, документ Поступление на расчетный счет
    -Дт 86 Кт 98— 15 000 т.р. минус сумма НДС ,израсходованы средства гранта и они включены в доходы будущих периодов. Относить НДС на счет 86.01 не нужно, отражаете в обычном порядке (Дт 19 Кт 60).
    -Дт 98 Кт 91.01 — 15 000 т.р. минус сумма НДС. ,сумма гранта отнесена в доходы, документ Операция, введенная вручную.

  5. Но тогда на счете 86 «зависнет» сумма НДС. Верно?

  6. Да, получается, что так.

  7. Что-то здесь не стыкуется. Что же тогда делать с этим сальдо на 86 счете? И с отчетностью по гранту?

  8. Насколько я понимаю, то в данном случае грант не был истрачен полностью.
    В этом случае предусмотрен возврат неиспользованной суммы в бюджет?

Комментарии закрыты.