Добрый день. Сдаем на хранение автошины служебного авто на хранение, сроком на 7 месяцев. Забрать шины можно в любой момент, при этом арендная плата не пересчитывается. В момент приемки шин по акту приема-передачи, нам выдают УПД на всю сумму аренды за 7 месяцев вперед. Как правильно учесть расходы по аренде — в конце срока или равномерно в течение срока аренды (в этом случае можно использовать 97 счет для автоматизации?)? И если шины забрали раньше, чем закончился срок аренды — списать единовременно остаток суммы или продолжать списание до окончания срока действия договора? И можно ли принять к вычету сразу весть НДС или только в конце?
Спасибо.
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
НДС вы принимаете к вычету по УПД полностью в периоде, в котором выписан и получен документ.
Сумму аренды вы можете учесть как дебиторскую задолженность на счете 76.18 «Приобретение прав на использование результатов интеллектуальной деятельности», который «пришел на смену» счету 97 «Расходы будущих периодов».
Можно ли использовать счет 76.18 для учета «длящихся» услуг, не относящихся к правам, в 1С?
По аналогии с поступлением НМА, вы оформляете документ Поступление. В справочнике НМА вы организуете отдельные папки и элементы для объектов, не связанных с НМА, но учитываемых на счете 76.18.
Со счета 76.18 регламентная операция Закрытия месяца ежемесячно будет списывать дебиторскую задолженность в расходы на счет затрат равномерно в течении периода аренды. Период списания, счет затрат вы указываете при поступлении.
Ольга, добрый день. На счет НДС — у нас же услуга еще фактически не будет оказана на момент выставления УПД, все равно можно принять к вычету?
А на счет досрочного возврата шин как быть — досписывать равномерно аренду или в месяце возврата списать полностью на затраты оставшуюся часть?
Если вы решите вернуть шины, можете списать остаток со счета 76.18 Операцией введенной вручную на дату возврата.
Дт 26(44,91) Кт 76.18.
Является ли этот остаток затратами? До момента возврата списание услуг по хранению в расходы обосновано — это связано с деятельностью предприятия. Оплаченный, но не использованный «остаток» услуг в формировании дохода и прибыли вашей организации не участвует. Было бы рационально списать его на счет 91.02 как расходы, не принимаемые для целей налогообложения по налогу на прибыль.
Если есть большая вероятность досрочного расторжения договора, УПД вам выписали заранее, по нему вы можете брать к вычету НДС пропорционально в конце каждого квартала, до момента возврата шин. Например, если вы сдали шины в мае, в конце 2 квартала возьмите к вычету НДС за июнь и май = НДС по УПД / 7 мес. х 2 мес. А если шины вернули в августе, то в 3 квартале НДС за июль и август = НДС по УПД / 7 мес. х 2 мес. А остаток за 3 месяца со счета 19.04 спишите вместе с остатком стоимости услуги на счет 91.02 как расходы, не принимаемые для целей налогообложения по налогу на прибыль.
Ольга, добрый вечер. А почему мы не можем списать при досрочном возврате на расходы остаток аренды?
Добрый день! По остатку аренды — услуги оплачены, но не оказаны. В деятельности предприятия по получению дохода (формированию прибыли) эти затраты не участвуют, соответственно они не могут быть расходом в налоговом учете.
Если у вас есть дополнительные причины, например, если арендованное место зарезервировано и вы, возможно, им еще воспользуйтесь, или прекращение аренды связано с изменениями погодных условий и вам срочно пришлось «переобуть» машины. Тогда составьте для себя справку в произвольной форме с причинами отнесения в затраты, и спишите в затраты.