ФСБУ 25/2018 с учетом Приказа Минфина от 29 июня 2022 N 101н

Вопрос задал Мария З. (москва)

Ответственный за ответ: Оксана Бачурина (★9.77/10)

Здравствуйте.
Минфин скорректировал ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» (приказ от 29.06.2022 № 101н). Поправки вступили в силу с 7 августа.
Арендные платежи в учете нужно показывать за минусом НДС. Платежи по аренде отражать без учета НДС, который предусмотрен договором аренды. Не важно, кто мы — арендодатель или арендатор. Эта поправка основана на статье 614 ГК. Там сказано, что НДС не является частью арендных платежей.
вопрос: как отражать уплаченный НДС с платежа? куда его девать?или какой-то совсем другой учет должен быть? Дайте комментарии с проводками, пожалуйста.

Обсуждение (7)

  1. Добрый день! Из п. 7 убрали указание о том, что из арендных платежей вычитаются иные возмещаемые налоги — теперь исключается только НДС (Приказ Минфина от 29.06.2022 N 101н). Подробнее об изменениях:
    Обзор новостей по БУ и НУ за 12.08-18.08.2022
    Пошаговую инструкцию отражения в программе (в т. ч. по учету НДС) можно посмотреть здесь:
    Аренда у арендатора с дисконтированием и доп. расходами (КОРП)
    Аренда (у арендатора) без дисконтирования (ПРОФ)

    НДС по аренде арендатор может принять к вычету в обычном порядке (при регистрации счета-фактуры или документом Формирование записей книги покупок в 1С) при соблюдении условий согласно п. 2 ст. 169, пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ.

    Или у вас УСН, а не ОСНО? Уточните, пожалуйста.

    1. добрый день. У нас ОСНО.

      1. Спасибо за уточнение. Тогда так, как обсудили выше, все материалы по ссылкам применимы для ОСНО.

        1. то есть НДС начисляем в момент перечисления? а можно проводки….

          1. НДС начисляем при отражении арендных платежей при оформлении документа Поступление (акты, накладные, УПД) вида Услуги аренды. Проводка будет Дт 19.04 Кт 76.07.2.

            1. Теперь поняла. Убираю сейчас проводки по начислению НДС (того, что сейчас всего по договору). Начисляю НДС ежемесячно.
              Спасибо.

              1. Перед тем как убрать в базе проводки, пожалуйста, сверьтесь с алгоритмом на всякий случай, он актуален и в части НДС:
                Аренда у арендатора с дисконтированием и доп. расходами (КОРП)
                Если случайно удалить лишнее, счета не закроются после окончания аренды.

Комментарии закрыты