Какие активы списать, а какие можно продолжать учитывать на счёте 97.21 по ФСБУ 14 в 1С

1. Добрый день!

   Уточните, пожалуйста:
   1) Товарный знак — в БУ НМА сч.04, в НУ списание продолжается по 97.21?
   2) Лицензии, подписки сроком 1 год и менее — продолжают списываться в 2025, в 2024 оформлены через 97.21?
   3) 1С-фреш — оформлен так же через 97.21, списывается равномерно в БУ и НУ?

2. Налогового учета по НМА нет. Компания на УСН.
   Подписки оформлены в 2024 на 97.21.

3. Уточните, УСН доходы или УСН доходы-расходы.

   Т.е. товарный знак сейчас на 97.21 до сих пор числится, правильно?

   По поводу подписок всех:
   — в НУ по неисключительным правам затраты принимаются и включаются в КУДиР единовременно (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
   По идее по оплате уже все принялось списалось у вас.
   — в БУ списываем равномерно как дебиторскую задолженность.

   Какой способ списания в карточках РБП указан — по календарным дням или по месяцам?
   Если по месяцам, можно оставить так до полного списания, если по дням — рекомендуем перенести остаток на 76.18 и дальше списывать. В целом учет на 97.21 не ошибка, если корректно остатки отражаются в отчетности, но методологически более правильно использовать теперь счет 76.18 специальный под права.

4. Ошиблась. Программное обеспечение 04 счет по первоначальной стоимости больше 100 000. Еще нескоро спишется. УСН «ДОХОДЫ».
   Оставляю как есть?

5. Да, у вас только в БУ начисляется амортизация до конца срока, списывать не надо.

6. НЕ поняла, если подписка либо лицензия на 1 год в БУ продолжает списываться через 97.21, это дебиторская задолженность или оборотные активы? Списание по месяцам. Компании на ОСНО

7. «Программное обеспечение, 04 счет, по первоначальной стоимости больше 100 000. Еще нескоро спишется. УСН ДОХОДЫ» — при УСН с объектом «доходы» расходы на приобретение или создание НМА не учитываются. В БУ, если ПО учтено сразу как НМА на счете 04, на момент перехода на ФСБУ: стоимость > лимита — оставляем как есть, продолжаем амортизировать, стоимость < лимита — списываем на расходы. Подписки на 1 год, учтенные на сч. 97.21 при ОСНО: если в карточке РБП порядок списания указан «по месяцам» — оставить как есть до конца списания, если «по календарным дням» — рекомендуем (не обязательно) для единообразия учета по правам перенести на счет 76.18, главное, чтобы правильно отражалось в отчетности — дебиторская задолженность. Новые права сразу учитывать по 76.18. Лицензии на 1 год, учтенные на сч. 97.21 при ОСНО: программы, отвечающие всем критериям НМА п. 4 ФСБУ 14, кроме СПИ <= 12 мес. (краткосрочные права) в зависимости от учетной политики: оставить на счете 97.21 в составе Прочих оборотных активов – продолжать равномерное списание, либо остаток списать на расходы.

8. 1С:Лицензия ЗУП электронная на второй компьютер. Срок более 1 года. Стоит на балансе как РБП, внеоборотный актив. Верно?
   Подписка «БУХЭКСПЕРТ» учтена через 97.21 как оборотный актив. Тоже верно?

9. Лицензии сроком более года выполняются признаки НМА, но лучше еще раз сверить по чек-листу в каждом конкретном случае:
   Чек-лист Учет лицензий (разрешений), сертификатов, аналогичных объектов с 2024 в 1С

   Далее сверять оставшуюся стоимость: больше лимита — НМА, меньше — списать на расходы.
   Алгоритм исправлений ошибки, если переход на ФСБУ 14 не выполнен вовремя в 1С

   По подписке неверно, должна быть дебиторская задолженность.
   Приобретение и принятие к учету неисключительных прав на доступ к базам данных (программам) в 1С

   На 97.21 можно продолжать учитывать до полного списания, но вид в балансе нужно поменять.
   Для новых прав, которые приобретаются с конца 2024 года и с 2025 рекомендуем использовать новый счет 76.18.

Комментарии закрыты.