Добрый день. Отправила декларацию по НДС за 1 квартал 2024 г. с заполненным разделом 4, указав в нем код операции 1011427 (реализация сырьевых товаров на территорию стран ЕАЭС) и приложив сканы подтверждающих 0 % ставку НДС документов. Налоговая прислала письмо, что мы должны предоставить подтверждающий реестр с КНД 1155110, 1155117, 1155222, 1155126 и (или) 1155128. В одном из ответов на вопросы Демашева Мария пишет: «По экспорту в страны ЕАЭС нет реестров — есть Перечень заявлений в электронном виде. Его в электронном виде сдавать не обязательно». В связи с вышесказанным вопросы:
1) Должны ли мы все-таки формировать реестр, если у нас была реализация в страны ЕАЭС под 0 %?
2) Если должны, то дайте, пожалуйста, ссылку пошагово, где и как правильно формировать этот реестр или перечень заявлений, если мы все таки должна сдавать его.
Здравствуйте!
Требование о предоставлении реестра (ст.165 НК РФ) вступило в действие только с начала 2024
Подтвердить экспортную нулевую ставку НДС станет проще с 2024 года, а электронные реестры — обязательны
Реестр по НДС Приложение 01 для подтверждения ставки НДС 0%
Здравствуйте!
По экспорту в ЕАЭС у нас есть «Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе)».
Там есть раздел II. Порядок применения косвенных налогов при экспорте товаров.
Смотрим п. 4, 5 в т.ч. перечень документов.
Реестров там нет.
Выписку банка исключили.
Указанные в требовании реестры уместны при экспорте в дальнее зарубежье.
ФНС утвердила формы и форматы обязательных реестров по ставке НДС 0% с 1 квартала 2024
Поэтому, полагаю, что можно так и ответить. Что-то в этом роде.
ООО «Ромашка», ИНН…, в ответ на требование № … от …. сообщает, что в декларации по НДС за 1 квартал 2024 в разделе 4 отражена реализация в страны ЕАЭС. Код операции 1011427 (реализация сырьевых товаров на территорию стран ЕАЭС).
Состав документов, подтверждающих НДС 0%, для данной ситуации указан в Протоколе о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе), п. 4 раздела II. Порядок применения косвенных налогов при экспорте товаров. Среди перечисленных документов отсутствуют реестры, заявленные в требовании.
С 1 квартала 2024 года нулевая ставка НДС при экспорте товаров подтверждается электронными реестрами (Федеральный закон от 19.12.2022 N 549-ФЗ). Реестры содержат сведения из контракта и таможенной декларации. При экспорте в ЕАЭС не оформляются таможенные декларации. Реестры предоставляются при экспорте в дальнее зарубежье т.е за пределы ЕАЭС. По этой причине реестры при реализации на экспорт в страны ЕАЭС не представлены.
Сдавать Перечень заявлений или заявления отдельно — это ваше право. И это к реестрам конечно отношения не имеет.
Как представить в ИФНС Перечень заявлений о ввозе товаров при экспорте из ЕАЭС в 1С?
Давайте так пробовать — что ответят, сигнализируйте. И будем уже в зависимости от ответа реагировать.
Спасибо большое. Да, я как раз хотела написать письмо с разъяснениями для налоговой. )) Спасибо!
Отлично! Поделитесь, пожалуйста, как все пройдет. Какая будет обратная связь. 🍀🍀🍀
Пока похоже, что по всему экспорту без оглядки ЕАЭС или нет, отправляют такие письма.
По нашей части, с релиза 3.0.156 ожидаем в 1С дополнительную автоматизацию и по Перечню заявлений, и по стат. форме в ФТС. Она у нас будет заполняться и для экспорта на основании документа реализации.
Письмо они прислали какое-то странное. Без номера, даты, шапки. Такое впечатление, что разослали просто всем налогоплательщикам на всякий случай
Да, именно на это и похоже 🤪🤪🤪