Войти в кабинетДобрый день!
Прошу подсказать в следующем вопросе:
У нас компания на ОСНО занимается производством и продажей товаров в РФ и заграницей. Все товары — несырьевые,
Есть экспорт товаров в страны ЕАЭС и дальнее зарубежье.
В 1 квартале 2024 г. было отгружено 18 экспортных контрактов и из них:
1) 7 контрактов в страны ЕАЭС (Казахстан, Киргизия, Беларусь): в шести контрактах из них дата заявления стоит в 1 квартале 2024, а по одному – в апреле 2024 г)
2) 11 контрактов в страны НЕ ЕАЭС (Япония, Южная Корея, ОАЭ, Тайвань, Польша, Германия, Израиль, Индия, Турция, Китай).
Три контракта из одиннадцати были отправлены в международных почтовых отправлениях.
До 2024 г. по таким контрактам я подтверждала ставку НДС 0% следующим образом:
1) По всем контрактам подавала в ИФНС документы в бумажном виде
2) А по контрактам, которые отправлены в международных почтовых отправлениях еще и вместе с декларацией отправляла «Реестр деклараций на товары либо таможенных деклараций CN 23» (Форма КНД 1155126)
Вопрос 1: В связи с тем, что с 01.01.2024 г. реестры стали обязательными, то правильно ли я понимаю, что:
1) Ни по одному из моих контрактов теперь нельзя сдавать документы на бумаге для подтверждения экспорта
2) Для 6 контрактов в страны ЕАЭС по которым отметка на заявлении датирована 1 кварталом 2024 г. я вместе с декларацией по НДС отправляю «Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов», а налоговая база по седьмому контракту, по которому дата на заявлении только апрель 2024 г. – переносится на 2 квартал 2024
3) По трем контрактам в страны НЕ ЕАЭС, которые были отправлены в международных почтовых отправлениях я подаю вместе с декларацией по НДС «Реестр деклараций на товары либо таможенных деклараций CN 23» (Форма КНД 1155126)
4) По восьми контрактам в страны НЕ ЕАЭС, которые отправлены НЕ в международных почтовых отправлениях я подаю вместе с декларацией по НДС «Реестр, содержащий сведения из деклараций на товары, контрактов, договоров и предусмотренный подпунктом 1 пункта 1, подпункта 2 статьи 165 НК РФ» (Форма КНД 1155110). В этот реестр же не должны попасть контракты, которые отправлены в международных почтовых отправлениях?
Вопрос 2: Налоговые базы по коду операции 1011410 в Разделе 4 декларации по НДС должны совпадать с суммой по поданными реестрам?
Но в «Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» нет графы с налоговой базой – как ее подтвердить?
Вопрос 3: Данные по экспорту можно смотреть в сервисе «Офис экспорте». Я зашла в «Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» и увидела все свое шесть контракта и из них сформировала перечень.
2.1) Можно прям по кнопки «Направить перечень» отправить его в ИФНС или нужно «Выгрузить в XLM», потом загрузить в соответствующий отчет в 1С и только тогда отправлять как обычную отчетность через своего оператора по отправке отчетности?
2.2) При просмотре перечня вижу, что в графе «Раздел заявл. с рекв. продавца» стоят цифры 3 и 1.
Раздел 1 – в этом разделе указываются данные по обычным поставкам купли-продажи
Раздел 3 — следует выбрать, если Заявление о ввозе относится к сделке по агентскому договору.
По всем своим контрактам в страны ЕАЭС мы заключали обычные договора купли-продажи.
Тогда не понятно, почему стоят цифры 3. Это получается наш контрагент передает эту информацию в ИФНС?
Вопрос 4: В ЛК «Офис экспортера» вижу, что не все контракты отражены. Такое может быть? Независимо от того, что каких-то данных нет я в 1С заполняю Реестр со всеми контрактами, которые были отгружены?
Просьба дать ссылки на материалы на вашем сайте по моей теме для изучения, а то мало ли я что-то пропустила.
Если все мои вопросы нельзя обсудить в одной теме, сообщите, пожалуйста и я задам отдельный вопрос.
Заранее спасибо
Здравствуйте!
С 2024 обязательно сдавать реестры в электронном виде по экспорту товаров в дальнее зарубежье. В 1С доступны с релиза 3.0.150.
Новые реестры для экспортного НДС 0% применяются с 01.04.2024
По экспорту в страны ЕАЭС нет реестров — есть Перечень заявлений в электронном виде. Его в электронном виде сдавать не обязательно.
Страны ЕАЭС — это Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия, Россия. Остальные — дальнее зарубежье.
По услугам и работам с НДС 0% — есть реестры, их в электронном виде сдавать не обязательно.
Реестры и перечень заявлений в 1С находятся в Отчеты — Регламентированные отчеты — Создать — Все — ФНС. Пролистать список до нужного документа.
Если есть кнопка Заполнить — доступно автозаполнение. Если ее нет и поля желтого цвета — заполнение в ручном режиме.
Что касается Офиса экспортера — это для тех, у кого нет возможности заполнить реестры в учетной программе. Пользователям 1С Бухгалтерия это не актуально. Но можно для себя, как справочный ресурс использовать. Пригодится
Обзор сервиса «Офис экспортера»
По работе с данным сервисом необходимо обратиться в его тех поддержку.
Сервис новый и несостыковки вполне возможны. Все что там заполняется безусловно надо проверять на корректность. Код 3 / Раздел 3 следует выбрать, если Заявление о ввозе относится к сделке по агентскому договору.
Пригодится — Вопросы и ответы по сервису Офис экспортера.
Кроме того, что по экспорту товаров в дальнее зарубежье при подтверждении НДС 0% вместо контракта на бумаге и ГТД на бумаге надо сдавать электронные реестры в ИФНС, других изменений нет. Поэтому у вас по сути все так же будет, кроме этого.
По почтовым отправлениям просто обновились форма и формат реестра. Берите все реестры в актуальной версии.
Если есть возможность отправлять все подтверждающие документы в электронном виде в т.ч. Перечень заявлений, это оптимально т.к. так предполагается будет меньше запросов к вам со стороны ИФНС.
По поводу экспорта в ЕАЭС. В подтверждения у нас попадают Заявления, которые с отметками в пределах текущего квартала и более ранние. Апреля здесь еще нет
Экспорт в ЕАЭС несырьевых товаров (продукции) подтвержден в течение 180 дней в 1С
Реестры и Перечень нужны для подтверждения НДС 0% — поэтому в них данные к тем отгрузкам, которые показываете в декларации по НДС, как подтвержденные в текущем квартале.
Большое спасибо за ваши ответы. Можно еще пояснения по следующий моментам:
1) По почтовым отправлениям в страны дальнего зарубежья «Реестр деклараций на товары либо таможенных деклараций CN 23»» обязательный с 01.01.2024?
2) Контрактам, которые отправлены почтовыми отправлениями заполняется только «Реестр деклараций на товары либо таможенных деклараций CN 23»» ? В «Реестр, содержащий сведения из деклараций на товары, контрактов, договоров и предусмотренный подпунктом 1 пункта 1, подпункта 2 статьи 165 НК РФ» (Форма КНД 1155110) они не включаются?
3) Есть какие-то контрольные соотношения между декларацией по НДС и реестрами?
По экспорту товаров в дальнее зарубежье реестры обязательны с 2024.
В т.ч реестр из деклараций на товары либо таможенных деклараций CN 23, предусмотренный пп. 5 п. 1 ст. 165 НК РФ (форма КНД 1155126).
Сдаете его, если это ваш случай
«5) в случае, если товары пересылаются в международных почтовых отправлениях, в налоговые органы представляется реестр в электронной форме, содержащий сведения из деклараций на товары либо из таможенных деклараций CN 23;».
У каждого реестра своя нормативная база и в нем те операции, которые под нее попадают. Поэтому это надо определить по своей ситуации
ФНС утвердила формы и форматы обязательных реестров по ставке НДС 0% с 1 квартала 2024
Дублировать одни и те же данные в нескольких реестрах не надо.
Международные почтовые отправления — свой отдельный реестр по форме КНД 1155126.
У реестров нет КС, есть проверка выгрузки формата на предмет его корректности.
Большое спасибо за ваши подробные ответы.
И если можно подскажите, пожалуйста, если экспортный контракт в страну ЕАЭС отправлен международным отправлением, то он включается в Реестр «Реестр в электронной форме, содержащий сведения из деклараций на товары либо из таможенных деклараций CN 23» и в «Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов»»?
Реестры только по экспорту товаров в дальнее зарубежье.
По экспорту товаров в ЕАЭС — реестров нет.
Спасибо!
При заполнении Реестра по НДС: Приложение 01 за 1 квартал 2024 г. у меня автоматически заполнился номер ДТ и налоговая база, а номер и дата контракта не заполнились. Их нужно вручную заполнять или я что-то где-то не заполнила для автоматического заполнения?
По технике заполнения посмотрите, пожалуйста,
Реестр по НДС Приложение 01 для подтверждения ставки НДС 0%
И это
Как заполнить Реестр №5 при подтверждении экспорта?
По своей ситуации проверьте, точно ли №1, а не №5 нужен
Какой реестр сдавать в ИФНС для подтверждения ставки НДС 0% по экспорту в 1С?
Имеет смысл в своей ИФНС уточнить или по горячей линии ФНС — 8 800 222-22-22.
Делитесь потом, пожалуйста, что ответят.
1) Спасибо. Пытаюсь дозвониться до ИНФС, но пока безрезультатно.
Получается предоставлять реестр №1 или №5 зависит от конкретной налоговой? Если не дозвонюсь до своей налоговой и предоставлю Реестр №1, а допустим ИФНС хотела №5, то могут отказать в подтверждении НДС?
Зависит от операций.
В последнее время сталкивалась именно с тем, что просили №5 т.к. он больше сведений содержит.
Поэтому посмотрите по своим операциям, какой больше подходит, тот и сдать.
У меня программа обновлена до 1С:Предприятие 8.3 (8.3.22.2283) Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.151.27).
Смотрю, что Реестр №1 и №5 у меня в программе утверждены разными приказами — так может быть?
«Реестр по НДС: Приложение 01 — Утвержден приказом ФНС России от 26.12.2023 № ЕД-7-15/1003@ Форма КНД 1155110 и называется «Реестр, содержащий сведения из деклараций на товары (полные декларации на товары), контрактов, договоров и предусмотренный подпунктом 1 пункта 1, пунктом 2 статьи 165 НК РФ»
«Реестр по НДС: Приложение 05 — Приложение №5 к приказу ФНС России от 23.10.2020 № ЕД-7-15/772@ Форма КНД 1155111 «Реестр таможенных деклараций (полных таможенных деклараций), а также транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 3.6, подпунктами 3 и 4 пункта 4 статьи 165 НК РФ
Да, может.
№1 обновили.
№5 так понимаю, не трогали.
B еще подскажите, пожалуйста, как правильно отправить декларацию, реестры и перечни:
1) Все отправить одновременно
2) Отправить декларацию и дождаться квитанции о приеме и после этого отправить реестры и перечни?
Сначала декларацию. Надо, чтобы протокол к ней уже был.
После этого реестр к ней.
Тогда реестр «найдет» свою декларацию в системе ФНС. Они там состыкуются.
Спасибо!
Добрый день!
Отправила вчера декларацию, но квитанции до сих пор нет и не факт что она будет до 25.04.2024 из-за технических работ на стороне ИФНС.
В этом случае тогда когда отправлять реестры и перечень к декларации?
Давайте еще подождем. Тех работы должны быть завершены.
Если будет протокол в ближайшее время — ок.
Если не будет, то отправьте реестр 25.04 с утра.
Налоговые органы рекомендуют отправлять реестр именно к декларации. Чтобы данные состыковались.
Поэтому в данном вопросе спешить не надо. Но сроки сдачи при этом соблюсти.
Большое спасибо!
Добрый день!.
НА мой вопрос какой правильнее реестр подать № 1 или № 5 вы ответили
«Зависит от операций. В последнее время сталкивалась именно с тем, что просили №5 т.к. он больше сведений содержит.
Поэтому посмотрите по своим операциям, какой больше подходит, тот и сдать.»
Нашла сейчас информацию, что:
Приложение 1 — для самого обычного экспорта, когда оформляется самая обычная таможенная декларация.
Приложение 5 — «в случае, если товары, при таможенном декларировании которых используется декларация на товары для экспресс-грузов, доставляются перевозчиком в качестве экспресс-груза» (подпункт 6 пункта 1 статьи 165 НК РФ).
Этот реестр подается, если оформлена ДТЭК утверждена Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 28.08.18 № 142
Это правильно?
Если у меня обычные ДТ, то получается что в сдаю Реестр № 1?
Что могу из практики сказать, мы сначала все сдавали реестр №5.
А потом по той же ситуации налоговики стали просить реестр №1 и стали его сдавать.
Это связано с тем, что менялись правила по пакету подтверждающих документов. И когда транспортные документы стали необязательными, перешли на более простую форму реестра.
Еще посмотрела приказ от 14.03.24 ЕД-7-15/202@. И там №5 вижу в обновленном виде, а в 1С его нет.
Поэтому обобщив все это, склоняюсь к реестру №1.
Самый простой вариант. Это смотреть нормативку в шапке реестра и свою ситуацию. Какие пункты ст. 165 НК РФ ваши.
И точно мы про одно и то же говорим, в № 5 не вижу в шапке подпункта 6 пункта 1 статьи 165 НК РФ.
Здесь можно приказ скачать и посмотреть еще раз формы
https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/about_nalog/14661662/
№1 Форма КНД 1155221
РЕЕСТР, СОДЕРЖАЩИЙ СВЕДЕНИЯ ИЗ ДЕКЛАРАЦИЙ НА ТОВАРЫ (ТАМОЖЕННЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ, ПОЛНЫХ ТАМОЖЕННЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ) И ПРЕДУСМОТРЕННОГО ПОДПУНКТОМ 3 ПУНКТА 1, ПОДПУНКТОМ 3 ПУНКТА 3.2, ПОДПУНКТОМ 3 ПУНКТА 3.3, ПОДПУНКТОМ 3 ПУНКТА 3.6, ПОДПУНКТОМ 3 ПУНКТА 4 СТАТЬИ 165 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
№5 Форма КНД 1155111
РЕЕСТР, СОДЕРЖАЩИЙ СВЕДЕНИЯ ИЗ ТАМОЖЕННЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ, А ТАКЖЕ ТРАНСПОРТНЫХ, ТОВАРОСОПРОВОДИТЕЛЬНЫХ И (ИЛИ) ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ И ПРЕДУСМОТРЕННОГО ПОДПУНКТАМИ 3 И 4 ПУНКТА 3.6, ПОДПУНКТАМИ 3 И 4 ПУНКТА 4 СТАТЬИ 165 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Вот и получилась неприятная ситуация, что 23.04.2024 отправила Декларацию по НДС и я ждала до последнего когда придет квитанция из ИФНС. Но в итоге 25.04.2024 она так и не пришла и я отправила перечень и реестры по НДС 25.04.2024.
А сейчас 26.04.2024 г. квитанции по НДС все еще нет, но зато пришли отказ в приеме перечня и реестра.
Что правильно сделать в этой ситуации?
Сдать еще раз.
Если давали №5, сейчас сдайте №1.
Декларация уже дошла и реестр к ней как раз хорошо «ляжет».
Держите в курсе, пожалуйста, как пройдет отправка этого реестра.
Налоговые органы тоже перестраиваются, для них это первая отчетность с новыми реестрами.
Сейчас прошли тех. работы на стороне ФНС, они тоже могут влиять на приемку.
Что в протоколе с отказом написано, какая причина.
Приложите скан, пожалуйста.
Спасибо.
Перечень тоже просто еще раз отправить?
По перечню ошибка такая «- Ошибка 0000000002: Документ содержит ошибки и не принят к обработке»
По Реестру ошибка не написана
Приложение
Формулировка не информативна конечно.
Да, перечень просто отправить.
Вы какой отправляли — №5? Если да, давайте №1 сейчас отправим.
И когда отправляете, вы выбираете декларацию по НДС?