Добрый день!
Не нашла на ваших формах проводок при финансовой аренде.
Мы предоставляем в аренду оборудование на 2 года с правом выкупа.
В БУ проводки такие:
Д 76.ИН К 41 ст-ть оборудования на 41 сч. — 1 000 000 р.
Д 76ИН К91.01 /разница между чистой и справедливой стоимостью — 1 820 000
Д76.ИН К91.01 12000 р — дисконтированные %%
Д 51 К76.ИН 2832 000 р. без учета НДС (оплата ежемесячно)
Д51 К76.09 566400 р. НДС
Ежемесячно выставляем реализацию на сумму 141600 р. с уч. НДС.
В декларацию по прибыли попадает начисленный с реализации НДС:
Д76.09 К68.02 23600
В декларации по НДС есть доход от этих реализаций, а в декларации по прибыли нет, из-за этого расхождение.
Правильно ли это и если нет, то какие проводки должны быть в НУ?
Добрый день!
Учет неоперационной (финансовой) аренды поддерживается только в специализированных решениях 1С.
В 1С: Бухгалтерия – учет только операционной аренды.
Учет операционной аренды у арендодателя по ФСБУ 25/2018 в 1С (пункт Финансовая аренда).
Отражение финансовой аренды осуществляется с помощью документов Операции, введенные вручную.
Сверьтесь пожалуйста по примерам отражения операций приведенным в нашем материале.
ФСБУ 25/2018. Арендодатель. Классификация объектов учета
ФСБУ 25/2018. Арендодатель. Финансовая аренда. Инвестиция
ФСБУ 25/2018. Арендодатель. Финансовая аренда. Проценты
ФСБУ 25/2018. Арендодатель. Финансовая аренда. Корректировки
ФСБУ 25/2018. Арендодатель. Финансовая аренда. Окончание сделки
В налоговом учете должен отразиться доход от аренды.
Пришлите, пожалуйста, документ «Реализация» с расшифровкой документа по ДтКт.
Наталья, если отражать в доходах реализацию, то тогда зачем мы в доходах отражаем разницу между справедливой и чистой стоимостью в доходах на 91 сч…?
В документах Реализация проводки корректируем вручную, оставляем только Д76,09 К68.02 и регистр Продажи НДС….
Стандарт ФСБУ 25 регламентирует правила бухгалтерского учета.
Что касается НУ, то налоговая база исчисляется на основе данных налогового учета (ст. 313 НК).
Доходы от сдачи имущества в аренду могут классифицироваться как доходы от реализации, так и внереализационные доходы (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249, п. 4 ст. 250 НК).
Доходом от аренды, который формирует налоговую базу по налогу на прибыль, признается установленная договором арендная плата (без НДС) (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 248, п. 2 ст. 249 НК).
Все понятно, но как это реализовывать на практике не известно никому, к сожалению…
Спасибо