Добрый день.
Подскажите, пожалуйста, если даем ж/д вагон российской компании под перевозку груза по маршруту Беларусь — Азербайджан, то исчисляем 20%, а не 0%, или НДС не облагается? Что-то засомневалась, раньше бы, наверно, выставила БЕЗ НДС)
Вот когда казахам даем вагоны под перевозку внутри КЗХ, я исчисляю 20%, т. к. место реализации услуг определяется по исполнителю РФ, а в случае если исполнитель и заказчик — российская компания, да ещё и станция отправления и станция назначения — разные страны, причем не РФ?
Добрый день!
Налогообложение производится по ставке 0% процентов при реализации услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров для осуществления международных перевозок (пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ). Этой же статьей НК установлено, что под международными перевозками понимаются перевозки, при которых один из пунктов
отправления или назначения находится за пределами территории РФ. Соответственно другой пункт должен быть в РФ.
В вашем случае такая перевозка не является международной с точки зрения НК РФ.
Для осуществления иных видов перевозок применяется ставка НДС в размере 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ, Письмо Минфина от 18.01.2023 №03-07-13/1/3084).