Досрочный выкуп по договору Лизинга

Вопрос задал Mарина П. (Челябинск, Челябинская область)

Ответственный за ответ: Оксана Бачурина (★9.79/10)

Добрый день. ООО на ОСНО, микропредприятие. В декабре 2020 года был заключен договор лизинга на два года ,на балансе лизингополучателя, на автомобиль.
В октябре 2022 года заключаем договор уступки на учредителя (физ.лицо). Физлицо погашает задолженность за лизингополучателя (ООО) лизингодателю. (что и будет является суммой покупки физлицом у ООО автомобиля).
В программе лизинг заводился ручными проводками, т.к. программа 8.2. была (там не было еще функционала лизинга) . Позже перешли на 8.3, но оставили ведение лизинга так же ручными операциями.
Могли бы помочь с алгоритмом, что и как мне необходимо в программе отразить как по амортизации что необходимо сделать, как закрыть и передать автомобиль и снять с учета.

Обсуждение (24)

  1. Здравствуйте!

    Уточните, пожалуйста, с какого периода в 1С 8.3 работаете.

    Вести лизинг ручными операциями корректно — это маловероятно. Оптимально все отсторнировать и завести по алгоритму 1С 8.3.

    Как минимум ввести в копии базы лизинг (все операции) с начала действия договора т.е. с 2020 и до текущего момента с учетом досрочного выкупа. Посмотреть проводки в БУ и НУ, сравнить с тем, что в рабочей базе. Сделать чистую базу т.е. чтобы никаких операций кроме лизинга там больше не было.

    И сделать проводки на разницу.

    С учетом уточнений подберем материал для отражения в копии базы
    Как сделать копию базы 1С 8.3
    .

  2. Лизинг оформлен в декабре 2020 года, а с 1.01.2021 в 1 с8.3 перешли. Ох я летом с этим вопросом обращалась к вам на сайт, мне бы раньше этот совет дали. Спасибо, пока не закрывайте вопрос, попробую сделать

  3. Добрый день, Марина! Договорились, вопрос не закрываю, жду обратной связи.

    Если по договору не применяете ФСБУ 25, общий алгоритм переуступки по договору лизинга такой — см. вложение.

    Пошаговая инструкция по учету лизинга без ФСБУ 25:
    Учет лизинга у лизингополучателя, если объект на балансе лизингополучателя с ПБУ 18/02 до 2022 в 1С (ПРОФ)
    .

  4. Оксана добрый день. У нас ФСБУ 25 не применяется, и без учета ПБУ 18/02. Вопрос изначально срок полезного использования был в программу заведен 60 мес. но с выкупом и окончанием договора прошло 24 месяца. Какие то пересчеты необходимо сделать?
    (Я сейчас пошагово пытаюсь в чистой базе 8,3 внести лизинг через помощник лизинга)

    1. Вам нужно в копии базы отразить операции по договору лизинга как в статье (24 месяца из 60, выкуп не проводить!):
      Учет лизинга у лизингополучателя, если объект на балансе лизингополучателя с ПБУ 18/02 до 2022 в 1С (ПРОФ)

      Затем по истечении 24 мес. оформить переуступку как в pdf-вложении в моем предыдущем комментарии.

  5. Добрый день. Согласно ссылке по учету лизинга, дошла до документа поступления в лизинг, на скриншоте есть графа «Принять к учету» и галка этим документом. У меня в самом документе нет такого, может его надо включить или это зависит от программы, (проф, базовая) у нас базовая

  6. Разобралась у меня два документа поступление лизинга и принятие к учету ОС, они и дают эти проводки, только используется счет 08.04.01, а по описанию ,8.04.02.

  7. Оксана, спасибо этот я поняла. Ранее находила и очень долго разбиралась, как и что провести вручную в 8.2 лизинг. Сейчас все свела и по ОСВ сверила, одна ошибка допущена, ежемесячно разница в сумме амортизации (БУ-НУ), я списывала меньше ручной операцией сумма месяца 4825,03, сейчас уже 21 платеж (1 год 9мес) сделан и равен 101325,63. Как мне правильно оформить в программе? Могу ли я на разницу операцией вручную это оформить?

    1. Если начисляли амортизацию в прошлых периодах меньше, чем нужно, по правилам исправления ошибок корректировки вносятся в текущем периоде (периоде обнаружения ошибки) в корреспонденции со счетом 91 или 84 (в зависимости от существенности ошибки) документом Операция:
      Д 91 (84) К 02 – на сумму недоначисленной амортизации.
      Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете
      Пример исправления здесь Искажена первоначальная стоимость основного средства. Исправление существенной ошибки после утверждения отчетности — Исправление начисленной амортизации.
      Если ошибка не привела к занижению налога на прибыль, можно воспользоваться правилами ст.54 НК РФ и включить в налоговую базу текущего отчетного периода сумму выявленной ошибки, которая привела к излишней уплате налога в предыдущем периоде, но только если в текущем периоде получена прибыль (Письмо Минфина РФ от 13.04.2016 N 03-03-06/2/21034).
      Порядок исправления ошибок в налоговом учете
      Ошибки прошлых лет в декларации по налогу на прибыль
      .

  8. Или будет лучше разнести разницу 2021 года по месяцам добавив сумму в операции 2022 года? Разница у меня вносилась операцией вручную с начислением суммы лизингового платежа(ДТ 76,05/КТ 76,09) (я заменила счета которые были не затронуты у меня ранее, чтобы не создавать отдельные счета)
    и отдельной проводкой в этой же операции (Дт 44.01/Кт 76.05) сумма была рассчитатна: разница= (лизинговый платеж — НДС) — амортизацией БУ, а надо было амортизацией НУ) Ошибка в разнице амортизаций.

  9. Оксана добрый день. В отдельной программе все провела. Вопросы:
    1.У нас вознаграждения за переуступку по договору нет, поэтому как я понимаю, этот пункт выпадает.
    2. Может же быть так что нет незачтенного аванса? У нас первый аванс признается первым платежом в период передачи ОС и есть счет фактура на платеж. Но почему то по окончанию оформления выкупа, на 01К красным сумма именно первого платежа, а на 01.09 в плюсе эта же сумма
    3. У нас платежа от третьего лица(Ценссанария) на ООО не было, он (учредитель-физ.лицо) напрямую оплатил Лизингодателю с пометкой за ООО, есть дополнительное соглашение. Нам надо это корректировкой отобразить или достаточно того как у Васв образце Корректировкой долга оформить?

    1. Марина, добрый день!
      1. Получается права предаются безвозмездно цессионарию (новому лизингополучателю)? Тогда не отражаете выручку от реализации прав требования. Если же в счет оплаты за права требования учредитель оплачивает ваш долг перед лизингодателем (см. п. 3), то будет реализация, а затем зачет задолженностей.

      2. Когда оформляли переуступку, незачтенный аванс списали как в инструкции во вложении?
      76 счет закрылся?
      Еще есть если зарегистрированная ошибка (Код ошибки: 10220601), со статусом На рассмотрении. Если счет 01.К отрицательный, то при списании ОС он не закрывается. Подобную проблему обсуждали здесь:
      Цессия по договору лизинга

      3. Смущает, что оплата от третьего лица проходит с пометкой за ООО. В итоге кто будет являться собственником ОС – учредитель или организация? Оплачивается долг по оплате лизинговых платежей за предыдущие периоды?
      И как по договоренностям зачитывается эта оплата? Как финансовая помощь от учредителя? Или вместо вознаграждения за переуступку учредитель погашает ваш долг перед лизингодателем?
      Если у вас была задолженность и третье лицо оплачивает ее вместо вас, общий подход такой. Оформляется перенос задолженности (документ Корректировка долга вида Перенос задолженности). В результате у вас возникнет задолженность перед третьим лицом.

  10. Оксана, добрый день.
    1.и 3. Да, как я понимаю. Есть договор уступки: условие:»ООО и Физ.лицо (он же Учредитель) договорились, что Физ.лицо оплачивает Лизингодателю имеющую задолженность ООО перед Лизингодателем по лизинговым платежам. И следующим пунктом Физ.лицо обязуется в платежном поручении указать, что оплата задолженности за ООО.
    Потом есть доп.соглашение к договору уступки: где Договор уступки что Физ.лицо в счет уступаемых прав производит оплату договорной цены, которая и составляет сумму задолженности перед Лизингодателем. А далее написано еще, что оплата производится в безналичным расчетом на счет ООО.
    (Весь пакет документов подготавливали Лизингодатели).
    Собственник в итоге Физ.лицо.
    Правильно ли поняла, мои действия:
    1.1Оформляю перенос задолженности с ООО на Физ лицо
    1.2 Реализация ОС на Физ.лицо.
    1.3Списание ОС — не делаю.
    1.4. А доп.соглашение думаю надо исправить, что не на счет ООО, а физ.лицо (учредитель) в счет вознаграждения за переуступку прав погашает долг перед лизингодателем? (Это доп.соглашение подписано ООО и физ.лицом, можем переделать), только вот в ГАИ его предоставили для перерегистрации на физ.лицо.
    1.5. И получается у ООО НДС к уплате, при реализации верно?

    2. Да все сделала по вашей инструкции, 76 у меня закрылся. Прочитала по 01.К и 01.09 -закрою операцией вручную.

  11. Оксана добрый день. И еще на выходных пришло от лизинговой компании сч.фак. и акт на лизинговый платеж выписанный на физ.лицо. Разве это верно? ведь платеж то был за ООО в назначении платежи, значит сч.фак. должна была быть выписана на ООО? Или я не верно понимаю?

  12. Оксана, добрый день. Платеж банк провел с назначение платежа » оплата по договору лизинга №», в назначении нет за ООО. И сч.фак. выставили на лизинговый платеж на физ. лицо.
    У меня все же путаница какая то по проведению последовательности проведения операций в программе по выкупу.

  13. Марина, спасибо за уточнение.
    Получается, у вас переуступка, новый лизингополучатель – физлицо, поэтому документы (СФ и акт) на него.
    Переделывать не надо доп. соглашение, тем более уже по нему проводите перерегистрацию на учредителя.

    Руководствуемся пошаговой инструкцией во вложении к моему первому комментарию.
    1. Списываем задолженность и НДС по счетам 76.01.1 и 76.01.9 документом Корректировка долга. Если есть незачтенный аванс, тоже списываем.

    2. Далее по этой части «Физ.лицо в счет уступаемых прав производит оплату договорной цены, которая и составляет сумму задолженности перед Лизингодателем. Оплата производится в безналичным расчетом на счет ООО»
    отражаем выручку по переуступке долга документом Реализация (акт, УПД) вида Услуги.

    5. Списываем ОС с баланса, т.к. новый собственник – физлицо.

    4. Оформляем поступление оплаты от физлица на р/с. – это оплата от цессионария в сумме договорной цены из п. 2.

  14. Оксана добрый день.
    Все сделал по инструкции, уж как то все сложно для меня оказалась, хотела чтобы Вы утвердили или поправили мои действия.
    1. не пойму, незачтённый аванс — это остаток на счетах 76.09 и 76 ВА?, получается незачтенного аванса и нет у меня, верно, коль по «0»? Правильно ли я понимаю, незачтенный аванс это первая предоплата, которая потом постепенно закрывается со следующими платежами? У нас первый аванс закрылся как первый платеж в момент передачи ОС (декабрь 20г.) это и договором лизинга прописано.
    2. Вознаграждение — это и есть сумма переуступки получается же? За которую физ.лицо получило ОС (это же и остаток платежа по лизингу)? он какой операцией оформляется? — это и есть УПД-вид услуги) отражение выручки по переуступке долга, верно?
    4. Оплаты то от цессионария у меня нет, физ.лицо напрямую же оплатило Лизингодателю- эта операция у меня оформится — корректировкой долга (перенос задолженности)?

    1. Марина, добрый день.
      1. Да, если на счете 76.09 сальдо нет по договору, реализацию по незачтенному авансу пропускаем.

      2 и 4. Вознаграждение, которое отражаем документом Поступление услуг – это та сумма, которую нам должен оплатить цессионарий. Или оплата цессионарием за вас вашего долг – в этом случае используем корректировку долга вместо поступления на расчетный счет.
      Если же он платит только «за себя» лизингодателю, т.к. стал новым лизингополучателем, вознаграждения и корректировки у вас не будет.

      На копии базы попробуйте до конца оформить операцию и проверить по ОСВ с максимальной аналитикой, что задолженности нет ни по расчетам с лизингодателем, ни по расчетам с цессионарием.

  15. Оксана, добрый день.
    Проверяю по ОСВ, с Лизингодателем нет задолженности, а с Цессионарием тоже нет задолженности, но и операций в 1с нет с ним, верно же? Услуги вознаграждения нет, и передача ОС тоже нет, оно списанием ОС оформлено. Все верно?

  16. Оксана, и еще все это мы оформили на чистой базе с использованием функции лизинг, как образец для моих дальнейших действий в рабочей базе. Ранее писала, что у меня в программе в связи с переходом из 1с8.2 на 8.3 не был задействован функционал лизинга, и я использовала другие не задействованные суб.счета 76 счета для отражения операций введенных вручную. Хотела бы у Вас спросить совета, как мне правильнее перенести эти действия в рабочую базу чтобы не допустить ошибок. Сторно делать документы за 2 года, как то не решаюсь. Если я зеркально перенесу эти операции на другие счета, так же операциями вручную, может быть на что-то мне надо обратить внимание или проверить какими то действиями? Хотела бы услышать Ваше мнение. Заранее спасибо.

    1. Не видя базы, сложно в данной ситуации предложить оптимальный вариант.
      Если после проведения в чистой базе всех операций выявили расхождения с рабочей базой, предлагаю внести исправления текущим периодом.
      Документы не сторнировать, а перенести остатки с ваших счетов на счета, которые предназначены для учета лизинга документом Операция, введенная вручную.
      Если суммы различаются (выявлены ошибки), расхождения отразить либо в корреспонденции со счетом 91, либо 84 в зависимости от существенности таких расхождений.
      Обязательно сделать копию рабочей базы до внесения исправлений.

Добавить комментарий