Добрый день.
Просим помочь в следующем вопросе.
Сотрудник корпоративной картой оплатил ГСМ в сумме 22 915,35 руб. на личный автомобиль, который использует в служебных целях, но путевые листы не представил в бухгалтерию. Руководством принято решение признать расходы на ГСМ в сумме 22 915,35 руб. доходом сотрудника в натуральной форме и обложить НДФЛ.
Проводки сделаны:
Дт 91.02 Кт 76.10 — 22 915,35 руб. — начислен натур доход
Дт 76.10 Кт 68.01 — 2 979 руб (22 915,35*13%) -начислен НДФЛ с н/дохода
Дт 76.10 Кт 10.03 — 22 915,35 — зачли ГСМ
Тогда на сч 76.10 зависает сумма НДФЛ.
Верно мы понимаем, что нужно доход в нат.форме облагать в сумме 26 339,48 (22 915,35/0,87), тогда сумма НДФЛ =3424? Но по корп карте проходит именно 22 915,35 руб. Как пояснить сотруднику , что сумма дохода в размере 26 339,48? Или здесь другое решение?
Спасибо.
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Верно ли я понимаю, что вместо фактического удержания суммы НДФЛ с дохода в натуральной форме (например, при выдаче заработной платы), вы приняли решение не взымать данную сумму, а включить ее в стоимость натурального дохода?
Добрый день. Да, все верно и в связи с этим возникает разница на сумму не удержанного НДФЛ. В целом по данной ситуации у нас возникают следующие проводки:
Дт 71 Кт 51 — 22 915,35 (перечислены д/с подтчетному лицу)
Дт 10.03 Кт 71 — 22 915,35 (принят к учету ГСМ)
Дт 76.10 Кт 10.03 -22 915,35 (зачтен ГСМ)
Дт 91.02 Кт 76.10 — 22 915,35 (начислен натуральный доход)
Дт 76.10 Кт 68.01 — 2 979,00 (начислен НДФЛ)
Поясните, пожалуйста, какие варианты решения есть в данной ситуации.
Добрый день.
Хотели внести уточнения, которые разъяснят ситуацию.
Как писали изначально, сотруднику нужно исчислить и удержать НДФЛ с суммы полученного натурального дохода.
Изначально по расходу ГСМ в 1С Бухгалтерия были сделаны проводки:
Дт 91 Кт 10.03- 22 915,35 списан ГСМ на не принимаемые расходы по НУ, т.к. нет путевых листов.
Затем, в ЗУП отразили начисления на данную сумму (скрин во вложении) и в Отражении ЗП в БУ эта операция перелились, как «Начисления, не учитываемые в расходах» сумма верная, но проводки все таки отражаются следующие:
Дт 91.02 Кт 76.10 — 22 915,35-начислен доход ФЛ
Дт 76.10 Кт 68.01 — 2 979 удержан НДФЛ
Таким образом, у нас задвоен расход.
Стали думать как закрыть 76.10 и убрать задвоение расхода, ГСМ перевесили c 91.02 на 76.10 (период не закрыт), но тогда зависает НДФЛ, обратились к вам за помощью.
По сути программа в Отражении ЗП в БУ не должна была делать эти проводки, а только удержать НДФЛ с ЗП.
Дт 70 Кт 68.01 — 2 979 руб.
Видимо в ЗУП нужно использовать другой способ отражения дохода.
Здравствуйте!
Для получения ответов на вопросы по работе в 1С:ЗУП нужна подписка на рубрикатор 1С ЗУП.
У вас есть такая подписка. Обратитесь, пожалуйста, к специалистам 1С:ЗУП с данным вопросом.
Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.
Законодательством не предусмотрена возможность списания, прощения и т.п. суммы НДФЛ, которую организация должна удержать у физического лица (ФЛ), получившего от нее доходы в натуральной форме.
В качестве налогового агента (НА) организация должна рассчитать НДФЛ, удержать его из дохода физлица и перечислить в бюджет,
при ближайшей выплате этому же ФЛ доходов в денежном выражении.
И только в случае, если доходы в денежном виде выплачивать не планируется, и организация не может удержать необходимую сумму НДФЛ, требуется предоставить сведения о невозможности удержания НДФЛ в ФНС. После чего обязанности НА будут возложены на ФЛ.
Других вариантов для НДФЛ с натуральных доходов не предусмотрено.
Материалы по теме:
НДФЛ с натуральных доходов с 2023 года
.