ООО применяет ОСНО и имеет льготу по налогу на прибыль и НДС (медицинская деятельность). Участники общества планируют часть нераспределенной прибыли направить на выплату страховой премии по договору добровольного страхования жизни с СК в отношении застрахованного лица, в данном случае гендиректора он же участник общества. Вопрос какие налоговые обязательства возникают у ЮЛ и у ФЛ ? А именно страховые взносы и НДФЛ? Срок договора добровольного страхования планируется менее года.
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Добрый день!
Страховая премия, уплаченная работодателем, освобождается от НДФЛ только по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату медицинских услуг, либо при сроке страхования жизни от года (в части выплат) (3 ст. 213 НК РФ).
Льгота по страховым взносам (пп. 5 п. 1 ст. 422 НК РФ) действует для договоров добровольного личного страхования, заключенных на срок не менее одного года. Так как ваш договор короче, контролирующие органы расценивают это как выплату в рамках трудовых отношений, подлежащую обложению взносами.
В вашем случае срок < 1 года - премия облагается в полном объеме Добровольное страхование жизни учредителя — генерального директора в 1С
Дополнительно:
Учет затрат на добровольное личное страхование на случай смерти и утраты трудоспособности в 1С
Учет страхования ДЛС в 1С
Останутся вопросы, пожалуйста, напишите!
Добрый день! В статье по ДСЖ учредителя описывается списание страховых премий СК через затратные счета ( 26) и отражение в НУ. Но у нас другой вопрос, участники общества приняли решение и зафиксировали в протоколе общего собрания, направить часть нераспределенной прибыли на оплату страховой премии по Договору добровольного Личного Страхования жизни.
3 участники общества. 2 не являются сотрудниками предприятия, 1 является — генеральным директором. Как в таком случае в учете отразить данные выплаты? Суммы достаточно крупные.
Договор бессрочный на период дожития, но страховые премии планируются частично к выплате на счета застрахованных по запросу.
Для участников (не сотрудников):
НДФЛ возникает в момент уплаты премии компанией (ст. 211 НК РФ). Ставка 13% (15% с суммы свыше 5 млн руб.).
Страховые взносы не начисляются.
Если между ООО и участниками нет трудовых или ГПХ отношений, то объект обложения взносами отсутствует (п. 1 ст. 420 НК РФ).
Но если выплаты страховых премий осуществляются пропорционально долям в уставном капитале, налоговая может переквалифицировать их в дивиденды.
Для регистрации дохода используйте документ «Операция учета НДФЛ». Это обеспечит попадание сумм в отчет 6-НДФЛ и справки о доходах.
Операция учета НДФЛ в 1С 8.3: как заполнить
Для Генерального директора (участника и сотрудника):
НДФЛ возникает аналогично участникам (13/15%).
Страховые взносы начисляются в полном объеме.
Даже если выплата идет из чистой прибыли по решению собрания, для сотрудника это признается выплатой в рамках трудовых отношений.
Льгота по взносам (пп. 5 п. 1 ст. 422 НК РФ) работает только при сроке договора от 1 года. В вашем случае срок договора формально «бессрочный», но если планируются выплаты «по запросу» в течение первого года, налоговая может доначислить взносы.
Начисление: создайте вид начисления «Страховая премия (натуральный доход)» — доход в натуральной форме — Категория дохода для НДФЛ — 2530 (код для случаев, когда организация оплачивает за физлицо договоры добровольного страхования).
Натуральный доход: понятие и налоговые особенности