Длящиеся расходы

Вопрос задал Инна Т. (СПБ)

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.80/10)

Добрый день , как в 1с Бух по длящимся расходам, например авансом оплачена подписка на электронный журнал , выписан поставщиком один УПД на весть период , списание расходов происходит ежемесячно , списать расходы ежемесячно ( нужно ли указывать в документе «поступление» сумму НДС ) и предъявить НДС в конце срока подписки одной суммой ?

Все комментарии (7)

  1. Добрый день!
    Налоговый кодекс не содержит прямого запрета на единовременное принятие к вычету НДС по расходам будущих периодов и длящимся расходам (Письмо Минфина РФ от 12.10.2010 N 03-07-11/402, Письмо Минфина РФ от 05.10.2011 N 03-07-11/261, Письмо Минфина РФ от 11.11.2009 N 03-07-11/295).

    Однако, принимать к вычету НДС единовременно рискованно. Налоговый орган может попытаться снять вычет, ссылаясь на неправомерность принятия на учет не оказанных еще услуг, т. к. первичный документ должен быть составлен в момент совершения хозяйственной операции или сразу после ее окончания (п. 3 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ).

    Таким образом, у организации есть два варианта:
    -принять НДС к вычету сразу;
    -принять НДС к вычету по мере оказания услуг.
    Если вы решите поступить осторожно, можно воспользоваться правом переноса вычета (пп. 1.1 ст. 172 НК РФ).

    Подробнее в материале:
    Как в программе 1С учесть длящиеся услуги по подписке?
    .

  2. Вы по по моему ответити на то , что я не спрашивала . Мне нужна не теория , а как на практике провести документ в 1с . У меня вариант : ежемесячно списываю расходы Д44 + Д 19.04- НДС , но НДС не предъявляю к вычету . Планирую предъявить в конце подписки. Как правильно оформить документ «Поступление услуг» — указывать там сч.ф. или нет ? Может быть не указывать с.ф. , а конце срока создать одну сч. ф. и включить ее в книгу покупок , не знаю это технически возможно ? Как это сделать корректно в 1с ? Предложите варианты .

  3. Теоретическая база дана для того, чтобы был выбор, по какому алгоритму отражать операции в 1С.

    При поступлении документа, нужно отразить счет-фактуру.
    Но при формировании Книги покупок, строчку с НДС по подписке удаляете, так она переносится в следующий квартал.
    В конце подписки формируете Книгу покупок —заполнить, строка с НДС по подписке будет заполнена, теперь вы ее оставляете, после проведения документа НДС будет принят к вычету.

  4. Документ поступил на 6000, в т.ч. с НДС -1000. Ежемесячно я буду списывать 500 — сч.44 и 100 — сч.19.04. Счет-фактуру я не могу зарегестировать сразу на 1000 , т.к. в документе поступления будет отражена сумма 100. Т.е. в конце срока у меня будет 10 с.ф. по 100 с одинаковым номером ?

  5. Уточните, пожалуйста, как вы учитывает длящиеся услуги на счете 97 или 60.02?
    Если вы учитываете по материалу Как учитывать информационно-консультационные услуги БухЭксперт8? и ежемесячно оформляете документ поступления?
    В этом случае надо оформить СФ на аванс на основании документа Списания с расчетного счета.

    Я понимаю, что от поставщика вы получили один счет-фактура. Его и надо регистрировать в книге покупок.
    А для того, чтобы учесть НДС в конце срока получения услуг, то нужно следовать по алгоритму выше.

  6. на 76.09. От поставщика 1 с.ф.

  7. Спасибо за уточнение.
    В любом случае необходимо отразить один счет-фактуру от поставщика при поступлении услуг от поставщика.
    Услуги вы приходуете на всю сумму сразу, а потом уже списывает вручную.

    Советую для длящихся услуг использовать счет 97, тогда не надо делать ручных списаний. Материал в первом комментарии.
    Документ Операция используется, когда нет штатных средств в 1С. Но это не тот случай. Все можно отразить штатными средствами.

    НДС нужно отразить как писала выше: снять галочку, удалять счет-фактуру из документы ФЗКП и оставить только в последний месяц списания услуг.

    Пришлите, пожалуйста, скрин, как вы отражаете поступление в базе.

Комментарии закрыты.