Добрый день! Помогите разобраться с вопросом по ПБУ 2/2008.
Мы — генподрядчик, имеем договора длительного цикла, в 2023 не применяли ПБУ 2, получили аудиторское заключение с оговоркой о неприменении ПБУ 2.
С 2024 г. начали применение данного ПБУ, но есть некоторые моменты, например, в договоре указано, что:
— начало работ в 2022 г., окончание в 2025 г. (п. 3.1);
— поэтапная сдача работ производится ежемесячно (п. 4.1), и в приложении 2-графике также указана помесячная сдача работ (п. 3.4).
После изучения и попытки применения ПБУ 2 на практике столкнулись с тем, что этап — это месяц, то закрытие сч. 46 (не предъявленная к оплате начисленная выручка) происходит ежемесячно, задали вопрос аудиторской компании О ТОМ, ЧТО:
ПРАВИЛЬНО ЛИ ПОНЯЛИ, ЧТО ЕЖЕМЕСЯЧНО РАССЧИТЫВАЕМ ПО ПБУ ВЫРУЧКУ (СПОСОБОМ: ПО ДОЛЕ ПОНЕСЕННЫХ РАСХОДОВ) И ЗАКРЫВАЕМ В НУ ЕЖЕМЕСЯЧНО И НДС, И ПРИБЫЛЬ, А В БУ ВЫПОЛНЕННЫЕ РАБОТЫ БУДУТ НАКАПЛИВАТЬСЯ НА СЧ. 46, А РАСХОДЫ — НА СЧ. 20. Их ответ несколько смутил:
«Мне кажется, Вам надо либо менять условия договора. Либо продолжать не применять ПБУ 2. Либо у Вас будет копиться не зачтенный НДС, т.е. по сути Вы будете уплачивать НДС и с выполнения, и с авансов».
Дайте, пожалуйста, разъяснения по этому вопросу.
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Судя по ответу представителя аудиторской компании условия договора надо пересмотреть в части перехода рисков, чтобы можно было принимать к вычету НДС с авансов в момент помесячного (поэтапного) закрытия выполненных работ при применении ПБУ 2/2008.
Поэтому если договор пересмотру не подлежит, то предлагают как вариант отказаться от применения ПБУ 2/2008.
Рекомендую проконсультироваться с вашим внутренним аудитором (аудитором, который сделал замечание о неприменении ПБУ 2/2008) в части данного заключения.