1С:Предприятие 8.3 (8.3.27.2130), редакция 3.0 (3.0.195.40).
Здравствуйте! В 1 кв. 26 г.:
1. Оплачены услуги. НДС взят в зачет.
2. Получен аванс от контрагента. НДС начислен.
3. Реализация нет.
При отсутствии реализации проведение расходов формируют убыток по декларация по налогу на прибыль. Принято решение перенести проведение расходов во 2-й кв. 26 г., а входящий НДС оставить в 1 кв. 26 г. При этом в декларации — раздел 8: сведения из книги покупок, в гр. 020, 030 указаны даты 1 кв., а в гр. 120 указаны даты 2 кв. 26 г. Не будет это ошибкой при сдаче декларации по НДС за 1 кв. 26 г.?
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Нет, так делать нельзя. Если вычет НДС заявлен в декларации за 1 квартал 2026 года, то в разделе 8 по строке 120 должна быть указана фактическая дата принятия услуг к учету в 1 квартале, поскольку вычет по НДС применяется только после принятия работ (услуг) на учет и при наличии первичных документов и счета-фактуры, что следует из п. 1 ст. 172 НК РФ и п. 2 ст. 171 НК РФ. Перенос признания расходов по налогу на прибыль на 2 квартал не дает права изменять для целей НДС дату принятия услуг к учету.
Кроме того, раздел 8 декларации формируется по данным книги покупок, а строка 120 отражает дату принятия на учет товаров, работ, услуг, имущественных прав по записи книги покупок, что предусмотрено Порядком заполнения декларации по НДС. Поэтому, если в декларации за 1 квартал в строках 020–030 указаны реквизиты счета-фактуры 1 квартала, а в строке 120 стоит дата 2 квартала, декларация заполнена некорректно.
Если организация хочет перенести вычет НДС на 2 квартал, это возможно в пределах трех лет после принятия на учет, но тогда сам вычет должен заявляться уже в декларации за 2 квартал, а не в декларации за 1 квартал с датой учета 2 квартала, это следует из п. 1.1 ст. 172 НК РФ.
Материал по теме
Раздел 8 декларации по НДС по книге покупок в 1С
Добрый день. Спасибо за разъяснения. Переносить вычет НДС на 2 квартал я не собиралась, а наоборот он мне очень нужен именно в 1квартале, а вот расходы 1квартала получаются лишними, т.к в 1квартале нет доходов. И в итоге по прибыли получается убыток. Не вызовет ли это у налоговой вопросов(в виде требования) -почему получился убыток?
Убыток в декларации по налогу на прибыль за 1 квартал не свидетельствует о нарушении. При методе начисления расходы, соответствующие требованиям ст. 252 НК РФ, учитываются в том отчетном периоде, к которому они относятся, даже если доходов в этом квартале не было. Если по итогам периода расходы превышают доходы, возникает убыток, и налоговая база по налогу на прибыль признается равной нулю.
Налоговая инспекция при этом может запросить пояснения причин убытка, поэтому вы должны быть готовы подтвердить расходы первичными документами и их связь с деятельностью, направленной на получение дохода.
Для НДС ничего не меняется: если вычет заявлен в 1 квартале, строка 120 раздела 8 должна содержать дату принятия услуг к учету именно в 1 квартале.
Всё понятно. Спасибо за ответы.
Спасибо за ответы.
Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста 🌸