Корректировки по НДС

Вопрос задал Ирина Б. (Москва)

Ответственный за ответ: Татьяна Босых (★9.56/10)

В декларации по НДС за 4 квартал 2007 года при самопроверке были обнаружены ошибки . Не был сформирован счет-фактура на аванс на сумму 29500 руб. (НДС – 4500 руб). Дважды оформили документ реализации на сумму 605 руб. (НДС – 92,29) от 04.07. 2017, поэтому документом Операция, введенная в ручную, вид операции Сторно документа, в поле сторнируемый документ выбрала ошибочно оформленный документ реализации и на вкладке НДС Продаж в поле Запись доп.листа поставила -Да. В поле Корректируемый период — дата декабрь 2018 г. (чтобы не подавать корректировку за 3 кв 2017 года, там только эта ошибка). При получении от покупателя аванса в сумме 13350 руб, 14,08,17 был начислить налог в сумме м2036,44 руб. и уплатчен в составе общей суммы НДС по итогам 3 квартала. 21,03,2018 была произведена отгрузка товара. Выписан счет-фактура и включен в декларацию за 1 квартал 2018 года. Принять НДС с аванса к вычету можно исключительно в квартале поставки. Мы забыли заявить налог с аванса к вычету. Так как нам необходимо исправить ошибки в книге покупок по уже закончившемуся кварталу оформила дополнительный лист книги покупок Операция- Регламентные операции по НДС – Формирование записей книги покупок – вкладка «полученные авансы» в документе в поле Запись доп.листа поставила -Да. В поле Корректируемый период — дата декабрь 2018 г. На вкладке «приобретенные ценности» по кнопке Заполнить, оставила те СФ, которые надо включить в корректировочную декларацию по НДС, ранее не включенные от 08,12,2016 года на сумму НДС 2374,45. После подачи корректировки по НДС за 4 кв 2017 года НДС к уплате не возник. Доп лист книги продаж НДС на сумму 4407,71. Доп. Лист книги продад – 4410,89. Налоговая прислала требование о представлении пояснений, что в ходе проведения камеральной налоговой проверки на основе Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость, (номер корректировки 1), представленной Вами за 4 квартал 2017 года, в которой выявлены ошибки и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в документах, либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля: указанные в приложениях; Что сделано неправильно и как ответить на требование налоговой?

Обсуждение (4)

  1. Добрый день, Ирина.
    С требованию ИФНС присылает приложение в котором дается ссылка на счет-фактуру с указанием возможной ошибки. Посмотрите на какой документ идет ссылка в приложении.
    Как ответить на требование, посмотрите здесь:
    Порядок ответа на требования из ИФНС о представлении пояснений по НДС
    Ответ на требование ФНС
    НДС, как прикрепить к ответу на требование ИФНС счета-фактуры
    Требования ИФНС: исполнять безусловно или возможны варианты?
    Требование из ИФНС о «разрыве» в цепочке
    Пояснение к требованию .

  2. Правильно ли я все сделала в 1 С? я отправила Вам требование. Там идет речь по контрольным соотношениям КС 1.27 и КС 1.28. Когда я делаю проверку контрольных соотношений по корректировке гр.5 ст.118 р.3 + сумма ст.050 и 130 р.6 + сумма ст.060 по всем листам р.2 + сумма ст.050 р.4 + ст.080 р.4 = [ст.260 + ст.270] р.9 + [ст.340 прил.1 к р.9 дНДС + ст.350 прил.1 к р.9 дНДС — ст.050 прил.1 к р.9 дНДС — ст.060 прил.1 к р.9 дНД (290488+0+0+0+0+0=290488) = (286079,93+0+290487,64+0-286079,93-0=290487,64). Мне в требовании пишут занижение суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет 290488,00 >= 286079,93, то есть сравнивают суммы по корректировке и декларации НДС. Тоже с КС 1.28: ст.190 р.3 + сумма стр.030 и 040 р.4 + ст.080 и 090 р.5 + ст.060 р.6 + ст. 090 р.6 + ст. 150 р.6 = ст.190 р. 8 + [ст.190 прил.1 к р.8 — ст.005 прил.1 к р.8] (290419+0+0+0+0+0+0+0= 290419)=(286007,5+290418,39-286007,5=290418,39) Мне в требовании пишут завышение суммы НДС, подлежащей вычету НК РФ ст. 171, 172 290419,00 <= 286007,50

  3. Добрый день, Ирина.
    Требований не вижу вышлите на почту kurator@profbuh8.ru Если ошибки были допущены в 3 квартале 2017 г. то в документе корректировка, корректируемый период тоже надо ставить 3 квартал 2017 г.
    Уточните вы пишите: «В поле Корректируемый период — дата декабрь 2018 г. (чтобы не подавать корректировку за 3 кв 2017 года, там только эта ошибка)» Это опечатка надо: » В поле Корректируемый период — дата декабрь 2017 г.»?

  4. Добрый день, Ирина.
    Я правильно понимаю, что при проверяете корректирующую декларацию по НДС за 4 квартал 2017 года в программе, программа ошибок не выдает? Проверьте правильность заполнения корректирующей декларации за 4 квартал 2017 г. Как это можно сделать посмотрите здесь:
    Алгоритм проверки декларации по НДС
    Ошибки в декларации по НДС
    Универсальный отчет для анализа данных регистра НДС Книга покупок
    Алгоритм выявления расхождений в декларации по НДС
    Алгоритм «закрытия месяца» для НДС
    Учет НДС в 1С 8.3: пошаговая инструкция
    Сформируйте универсальный отчет по регистрам НДС покупки, НДС продажи, Журнал учета счетов-фактур и проанализируйте.
    Если ошибок при всех проверках не будет найдено, то напишите в ответ на требование, что контрольные соотношения выполняются и приложите протокол контроля.

Комментарии закрыты