Наша компания получила статус участника проекта по созданию и обеспечению
функционирования инновационного научно-технологического центра при котором НДС -0%, прибыль — 0% по профильной выручке и взносы 15%. У компании помимо этого вида деятельности, есть другой, который облагается НДС (ОСНО).
В декларации по НДС в строке 030 отражается сумма НДС с непрофильной выручки и в строке 040 сумма к уплате уменьшенная на входящий НДС от поставщиков. Правильно ли мы понимаем, что к уплате идет сумма из строки 040?
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Немного поподробнее, какой раздел декларации по НДС вы анализируете?
Раздел 1
По строке 040 Раздела 1 Декларации по НДС отражается сумма налога, посчитанная в разделе 3 Декларации. То есть если у вас в Раздел 3 идут показатели по непрофильной выручке – то и сумма налога по ней будет в строке 040 Раздела 1.
Профильная выручка, к которой применяются льготы, будет у вас отражена в других разделах декларации, и при наличии налога к уплате он попадет в строку 030 Раздела 1.
В Приказе ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (ред. от 12.12.2022) в разделе «IV. Порядок заполнения раздела 1 декларации «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика», можно посмотреть, какие льготы и освобождения являются основаниями для отображения налога по строке 030.
В стр040 попадает сумма из р.3 и мы ее платим.
В стр.030 попадает сумма из р.12 и по этой выручке льгота — НДС 0%.
Смутило, что называется стр. 030 называется — сумма налога, подлежащая к уплате. Мы не платим, так как 0% по ней НДС, верно?
Бывают ситуации, когда организации ошибаются и выставляют документы с НДС, хотя не применяют НДС. И решают сдать Декларацию и полученный налог заплатить в бюджет. Для них строка 030 Раздела 1.
Добрый день! Декларация по НДС в ИФНС не принята. Нужна консультация. Еще раз про нашу ситуацию.
Компания на ОСНО в 2024 году получила статус участника проекта по созданию и обеспечению функционирования инновационного научно-технологического центра (ИНТЦ).
Льготы для участников ИНТЦ: НДС — 0%. прибыль — 0%, страховые взносы — 15%.
В 1 кв. 2026 г. была профильная выручка, 600 000 руб. С-фактура должна быть выставлена? Без НДС?
И также была выручка не по профилю участника ИНТЦ в сумме 499 090,91 руб., в т.ч. НДС — 90 000 руб.
Если в настройках Налоги и отчеты в НДС мы ставим галочку «Организация освобождена от уплаты НДС», то профильная выручка попадает в р.9 с кодом 26, остальная выручка попадает в р.12 с кодом 01.
Раздел 3 заполняется корректно. В р.1 в стр. 040 корректная сумма НДС к уплате из р.3. А в стр. 040 — сумма НДС из р.12, где некорректно отображается выручка с НДС…
Если же в настройках мы эту галочку не ставим, то корректно заполняется р.9 (выручка с ГДС), р.3 и р.1 стр.040. А выручка без НДС не отражается нигде.
Что надо сдедать в настройках, чтобы декларация корректно заполнилась?
Спасибо.
Если вы получили освобождение по статье 145.1 НК РФ на одну чать деятельности, то по ней организация не платит и не считает НДС, и не предоставляет Декларацию по НДС.
Это мнение Минфина из Письма Минфин от 23 января 2017 г. № 03-03-06/1/3009 и Письмо ФНС России от 31.05.2012 № ЕД-4-3/8966@.
По другому виду деятельности, по которому вы применяете НДС – по нему сдаете Декларацию. В ней у вас заполняется Раздел 3 и Раздел 9 и 8 (если есть).
Деятельность, освобожденная от НДС, у вас в декларацию не попадет.
Дополнительно:
Раздельный учет НДС
Раздельный учет НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия
Дополнительно по теме, что касается настроек
Главное — Налоги и отчеты — флаг «Организация освобождена от уплаты НДС»
Применяется, когда вся деятельность имеет освобождение от НДС
Если в вашем случае это не так, такой флаг ставить не надо
Настройка учетной политики по НУ в 1С: НДС
Освобождение от НДС в 1С
При освобождении от НДС по ст. 145.1 НК РФ выставляется СФ Без НДС
В декларации по НДС данные СФ не отражаются
Спасибо большое!
Для полноты картины, уточните, пожалуйста, какие именно операции в вашем случае проходят с НДС 22%
Т.е. на какие операции не действует общая льгота по 145.1 НК РФ