Добрый день.
Пришло требование с налоговой. В мае 2023г был ввоз товара с Белоруссии, контракт зарегистрирован, согласно спецификации оплаты производились с отсрочкой платежа. Была сдана декларация по косвенным налогам — уплачен НДС , все принято, в следующем квартале приняли к вычету — тут все ок. Далее в течении 2023г производились оплаты в адрес Белорусского поставщика. Но сегодня приходит требование о том, что в декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2024, что доход иностранной организации подлежат обложению налога на прибыль и мы являемся агентом, хотелось бы понять, каким образом?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Уточните, пожалуйста, в вашем случае в 3-4 кв 2023 был обычный импорт товаров из ЕАЭС (Беларусь). Оплата с отсрочкой платежа.
Да, именно так. была разовая поставка с Белоруссии. С отсрочкой платежа.
Спасибо за уточнение. В таком случае предлагаю следующий ответ дать на требование.
ООО …, ИНН/КПП…, в ответ на Требование о представлении пояснений № … от … сообщает следующее.
Обязанности налогового агента по налогу на прибыль по операциям приобретения товаров у поставщика из страны ЕАЭС у нашей организации отсутствуют. Потому что доходы иностранной организации от продажи товаров не приводящих к образованию постоянного представительства в России, не облагаются налогом у источника выплаты. Основание: п. 1 ст. 309 НК РФ, Письмо ФНС России от 03.05.2024 № ШЮ-4-13/5215@.
Доход от продажи товаров отражается в разделе 5, стр. 020, с кодом 33 в стр. 010.
Отчеты за 3, 4 квартал 2023 представлены в налоговый орган.
—
Перед ответом на требование сдайте эти отчеты. Материалы по теме.
Сейчас есть автоматизация, о ней в статье с 2024
Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям с 2024 года в 1С
Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям до 2024 в 1С (архив)
Пусть с задержкой, но проще сдать.
Правила заполнения написаны так, что на самом деле не понятно, надо сдавать или нет.
Есть аргументы и за и против.
Чтобы не спорить, не было санкций и блокировки счета, пока считаем, что проще сдавать.
Письмо, которое в ссылке выше, как раз о том, чтобы не требовали этот отчет со всех подряд и не штрафовали. Будем надеяться, что возымеет свое действие на инспекцию.
Декларация сдается за квартал, когда была выплата дохода (оплата иностранному поставщику за товар) и потом уже до конца года, даже, если дальше не было выплат.