Учет операций РЕПО на расчетном счете в 1С

1. Добрый день!

   Законодательство не устанавливает единого способа учета операций РЕПО, организация выбирает его самостоятельно и закрепляет в учетной политике.

   Цикл по сделкам РЕПО включает перевод денежных средств на брокерский счет в начале сделки и возврат средств
   на расчетный счет в конце сделки, состоит из следующих операций:
   1. РЕПО 1 (покупка ЦБ) — передача денежных средств брокеру и получение ценных бумаг.
   2. РЕПО 2 (продажа ЦБ) — возврат денежных средств от брокера и передача ценных
   бумаг обратно.
   3. Комиссия брокера.
   4. Комиссия биржи.
   5. Начисление процентного дохода по РЕПО.

   Возможный вариант учета:

   1.Списание средств с расчетного счета:
   Дт 76.09 Кт 51 — деньги переведены брокеру

   2. Покупка акций (РЕПО 1) — ручная операция:
   Дт 58.03 Кт 76.09 — выдан займ под залог ценных бумаг
   Дт 008.01 — ЦБ учтены за балансом

   3. Комиссия брокера/биржи — ручная операция:
   Дт 91.02 Кт 76.09 — списание расходов

   4. Продажа ЦБ обратно (РЕПО 2)- ручная операция:
   Дт 76.09 Кт 58.03 — возврат займа
   Кт 008.01 — списание залога с забаланса

   5. Доход от сделки — ручная операция:
   Дт 76.09 Кт 91.01 — прибыль от продажи

   6. Поступление денег на расчетный счет:
   Дт 51 Кт 76.09 — возврат средств от брокера

   Для отражения операций может использоваться:
   счет 55, если вы отправляете денежные средства брокеру не с р/с, а со специального,
   счет 57, если между списанием с расчетного счета и зачислением на брокерский есть временной лаг (деньги «в пути»).

   Ваш вопрос касается операций ввода и вывода денежных средств с брокерского счета -п.1 и п.6 схемы, прилагаю скрины.
   Возврат средств с ТС = Основной рынок: операция означает, что деньги по второй части РЕПО пришли из торговой системы «Основной рынок» Московской биржи:
   Дт 51 Кт 76.09
   Данная операция является списанием средств по сделке РЕПО, совершённой через Основной рынок Московской биржи:
   Дт 76.09 Кт 51

   Материал по теме
   Как отражать сделки РЕПО в 1С?

   

   png postuplenie

   

   png spisanie

2. Подскажите, пожалуйста:
   1. договор выбираем с видом «Прочее» ?
   2. статья доходов «неденежные потоки» с видом «статья доходов и расходов»?
   3. каким образом схлопнуть обороты по 76.09 чтобы не вводить документы расчета в каждое поступление на р/сч.?
   4. как вывести сумму, которая должна уйти на 91.01?

3. 1. Договор с видом Прочее, счет расчетов 76.09.

   2. Расчеты с брокером — Неденежные потоки — статья доходов и расходов.

   3. Нужен отдельный договор на каждую сделку, например, «Покупка от 01.10.26», чтобы видеть даты и стоимость по РЕПО1/РЕПО2, и нужен общий договор с брокером для отражения в отчетности. Через Операцию, введенную вручную, нужно перенести договор по покупке на дату на общий договор.

   Финансовый результат по сделке РЕПО рассчитывается как разница между ценой продажи РЕПО2 и ценой покупки РЕПО1.
   Учет комиссии банка и процентных доходов по сделкам репо в 1С
   Проценты можно оформить через реализацию.

   Доходы по РЕПО учитываются в общей налоговой базе.
   В декларации по налогу на прибыль они отражаются также как доходы в виде процентов по займу, то есть по строке 020 листа 02 и строке 100 приложения N 1 к листу 02 . Отражать в декларации как доходы и расходы по операциям с ценными бумагами — в листе 04 — не нужно.

   Сделки РЕПО не облагаются НДС.
   Проценты по РЕПО за квартал — в Разделе 7 декларации по НДС, графа 1 — код 1010292, графа 2 — сумма процентов .
   Нужен раздельный учет НДС, если наряду с необлагаемыми операциями есть облагаемые (п. 4 ст. 170 НК РФ). Если доля расходов по необлагаемым операциям менее 5% — можно не вести, все вычеты принимаются.
   Как автоматически заполнить Раздел 7 декларации по НДС при выдаче займов в 1С?

   

   png 1-5

   

   png 2-2

   

   png 3-1

   

   png 4-1

   

   png 5-2

4. Ирина, добрый день!
   Большое спасибо за подробные инструкции.
   Вот по этому пункту:
   «…3. Нужен отдельный договор на каждую сделку, например, «Покупка от 01.10.26», чтобы видеть даты и стоимость по РЕПО1/РЕПО2, и нужен общий договор с брокером для отражения в отчетности. Через Операцию, введенную вручную, нужно перенести договор по покупке на дату на общий договор…»

   Есть ли возможность не заводить договор на каждый платеж, а каким-то образом упростить отражение этих операции? Цель: быстро и максимально точно отражать суммы дохода и чтобы красноты по итогу периода в оборотках не было.

5. Операции РЕПО не автоматизированы в 1С, поэтому так неудобно, трудоемко и приходится делать столько ручных операций.
   Другого варианта предложить не можем.

   Можно обратиться за доработкой типовой конфигурации под конкретные задачи к франчайзи 1С.

6. А если проводить операции по одному договору, т.к. он фактически один и создание технических одноразовых договоров все-таки неудобно, при этом в конце периода (квартала/месяца) пользоваться документом 1С «Корректировка долга» и через него схлопывать обороты, так возможно?

7. Ваш вариант рабочий, но детальная аналитика по каждой сделке РЕПО не будет видна.
   Если хотите видеть даты и стоимость по РЕПО1/РЕПО2, то без отдельных договоров не обойтись.

8. Добрый день.
   Ирина, подскажите, правильно ли я понимаю, что сумма, которая должна попасть на 91 счет- доходы-это разница между оборотами по счету 76.09?
   У меня получаются огромные суммы по оборотам и разница тоже несоразмерна.

9. Проверьте по каждой сделке, каждая сделка — отдельный договор:
   Дт 76.09 Кт 91.01: должна быть только разница по РЕПО, не вся сумма обратного выкупа.

   Пример разобран в обсуждении
   Учет комиссии банка и процентных доходов по сделкам репо в 1С

Комментарии закрыты.