Как учесть операции РЕПО на расчетном счете в 1С

Добрый день!

Законодательство не устанавливает единого способа учета операций РЕПО, организация выбирает его самостоятельно и закрепляет в учетной политике.

Цикл по сделкам РЕПО включает перевод денежных средств на брокерский счет в начале сделки и возврат средств
на расчетный счет в конце сделки, состоит из следующих операций:
1. РЕПО 1 (покупка ЦБ) — передача денежных средств брокеру и получение ценных бумаг.
2. РЕПО 2 (продажа ЦБ) — возврат денежных средств от брокера и передача ценных
бумаг обратно.
3. Комиссия брокера.
4. Комиссия биржи.
5. Начисление процентного дохода по РЕПО.

Возможный вариант учета:

1.Списание средств с расчетного счета:
Дт 76.09 Кт 51 — деньги переведены брокеру

2. Покупка акций (РЕПО 1):
Дт 58.03 Кт 76.09 — выдан займ под залог ценных бумаг
Дт 008.01 — ЦБ учтены за балансом

3. Комиссия брокера/биржи:
Дт 91.02 Кт 76.09 — списание расходов

4. Продажа ЦБ обратно (РЕПО 2):
Дт 76.09 Кт 58.03 — возврат займа
Кт 008.01 — списание залога с забаланса

5. Доход от сделки:
Дт 76.09 Кт 91.01 — прибыль от продажи

6. Поступление денег на расчетный счет:
Дт 51 Кт 76.09 — возврат средств от брокера

Для отражения операций может использоваться:
счет 55, если вы отправляете денежные средства брокеру не с р/с, а со специального,
счет 57, если между списанием с расчетного счета и зачислением на брокерский есть временной лаг (деньги «в пути»).

Ваш вопрос касается операций ввода и вывода денежных средств с брокерского счета -п.1 и п.6 схемы, прилагаю скрины.
Возврат средств с ТС = Основной рынок: операция означает, что деньги по второй части РЕПО пришли из торговой системы «Основной рынок» Московской биржи:
Дт 51 Кт 76.09
Данная операция является списанием средств по сделке РЕПО, совершённой через Основной рынок Московской биржи:
Дт 76.09 Кт 51

Материал по теме
Как отражать сделки РЕПО в 1С?

png postuplenie

png spisanie