Аванс по договору ГПХ, статья ДДС

Вопрос задал Наталия К.

Ответственный за ответ: Медведева Елена (★9.71/10)

Заключён договор ГПХ, согласно которому работнику выплачивается аванс. При выплате аванса по ГПД также уплачивается и НДФЛ. Как правильно отразить эту операцию по НДФЛ? Какие должны быть проводки и введены документы? Должны ли быть какие-то проводки, кроме как?
Дт 76 Кт 51 — выплата аванса
Дт 68 Кт 51 — уплата НДФЛ
Аванс ведь не начисляется, а только выплачивается, а НДФЛ надо удержать… Как все правильно сделать?

Все комментарии (12)

  1. Здравствуйте, Наталия!
    1. Выплату аванса физическому лицу по ГПХ на оказание услуг (или выполнение работ) можно оформить следующими документами:
    — Платежное поручение, Списание с расчетного счета с видом операции Перечисление сотруднику по договору подряда;
    — Выдача наличных с видом операции Выплата сотруднику по договору подряда.
    Дт 76 Кт 51 — выплата аванса
    2. Удержание НДФЛ с аванса – создать документ «Операция введенная вручную»:
    Дт 76 Кт 68.01
    3. Перечисление НДФЛ — «Списание с расчетного счета»
    Дт 68 Кт 51 — уплата НДФЛ
    4. Для отражения вознаграждения по ГПХ и исчисленного и удержанного налога в учете по НДФЛ создать документ «Операция учета НДФЛ» Операция учета НДФЛ в 1С 8.3: как заполнить
    Полезный материал:
    Выплаты по договорам ГПХ с гражданами .

  2. А статья расходов при выплате какая обычно выбирается? В ваших материалах я увидела два варианта:
    Оплата труда и Оплата поставщику. Какой все таки более корректен при договоре авторского заказа?

  3. В расходы на оплату труда включаются начисления за выполнение гражданами работ по заключенным договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда), за исключением оплаты труда по договорам гражданско-правового характера, заключенным с ИП (п. 21 ст. 255 НК РФ). Сюда же относятся и авторские заказы

  4. Не поняла, куда относятся авторские заказы? К оплате труда или как ИП?

  5. Если не ИП, то к оплате труда

  6. Я имела ввиду статью ДДС. В ваших статьях нашла два примера. И в одном статья ДДС в списании с расч.счета как Оплата труда, а в другом примере как Оплата с поставщиками за работы.

  7. В тех статьях, на которые я дала ссылки? Не могу найти, дайте пожалуйста цитату или скрин

  8. Первая статья, в ней ниже, где списание с р/с

  9. Вторая статья, также ниже, где списание с р/с

  10. Скрины из этих статей

  12. Спасибо за скрины!
    По ссылкам в справочной системе даны 2 разных кейса:
    — ГПХ со сторонним физ. лицом — статья ДДС Оплата поставщикам (подрядчикам)
    — ГПХ с сотрудником — статья ДДС Оплата труда — в этом случае на выбор и с учетом профессионального суждения главного бухгалтера допустимо и Оплата поставщикам

Комментарии закрыты.