Добрый день! ООО на ОСН. Учет велся в БП Проф. В 2025 году сделали апгрейд на КОРП. Организация вела упрощенный БУ в 2024 году. В 2024 году по итогу года валюта баланса превышает 400 млн руб., в связи с чем с 2025 года организация обязана проводить обязательный аудит, следовательно, не имеет право применять упрощенный БУ. До 2025 года организация применяла упрощенный БУ, не признавала арендные платежи текущими расходами арендатора, без формирования в учете права пользования активом и обязательств по аренде ФСБУ 25. Уточните, как с 2025 начать применять данные ФСБУ 25 по аренде, и опять, как понять, по какой именно аренде нужно применять ставку дисконтирования. У нас несколько договоров аренды.
Все комментарии (18)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Надежда!
При утрате права на упрощенный учёт алгоритм перехода на ФСБУ 25 рассмотрен в материале:
Какие проводки и операции нужно сделать для перехода на ФСБУ 25, если с нового года теряем право на упрощенный бухучет в 1С?
Арендатор, который вправе применять упрощенные способы бухгалтерского учета, обязательство может НЕ дисконтировать, т. е. принимать, как сумму номинальных величин будущих арендных платежей на дату оценки (абз. 2 п. 14 ФСБУ 25/2018), вы это право утратили, потому дисконтируете все обязательства по договорам аренды.
Т.е. если организация не имеет право применять упрощенный БУ, то нужно дисконтировать все договора, если даже срок менее 12 месяцев?
Здесь всё зависит от того, предполагается ли пролонгация аренды, если да, то учитываете по ФСБУ 25 и дисконтируете платежи.
Если нет, то учитываете как простую аренду.
Надо ли применять ФСБУ 25/2018 к договору аренды, заключенному на 11 месяцев с пролонгацией?
Подскажите, пожалуйста, какую установить ставку дисконтирования? Кредитов у нас нет.
Посмотрите, пожалуйста, наши рекомендации в материале:
Порядок определения ставки дисконтирования
В 2024 году был заключен договор аренды офисного помещения с марта 2024 по январь, согласно договора вносился обеспечительный платеж в размере месячной суммы аренды. 31.01.2025 был перезаключен новый договор, обеспечительный платеж не возвращался, а был зачтен в счет обеспечительного платежа по новому договору. Подскажите, новый договор, заключенный с 31.01.2025, верно ли, прилагаю скрин. И второй вопрос, по старому договору делаю проводки, как указано в статье «Какие проводки и операции нужно сделать для перехода на ФСБУ 25, если с нового года теряем право на упрощенный бухучет в 1С»?
Подскажите, от какой даты делать поступление в лизинг 31.01.25: от даты договора или от даты начала действия договора 01.02.2025?
У меня почему-то не получается так, как показано в ваших статьях, выходит совсем другой документ, что делаю не так?
Отличие с материалом в том, что в материале Принятие к учёту — этим документом, у вас — позднее.
Поступление в лизинг делаете датой акта приёма — передачи.
Шпаргалка по заполнению документа Поступление в лизинг (КОРП)
Обеспечительный платёж перенесите на новый договор документом Корректировка долга.
Документ Корректировка долга в 1С
Может пригодиться:
Лизинг у лизингополучателя с дисконтированием и доп. затратами в 1С (КОРП)
В 2024 году был заключен договор аренды офисного помещения с марта 2024 по январь, согласно договора вносился обеспечительный платеж в размере месячной суммы аренды. 31.01.2025 был перезаключен новый договор на срок до 31.10.25, обеспечительный платеж не возвращался, а был зачтен в счет обеспечительного платежа по новому договору. Арендная плата по договору составляет 83 690. Ставка дисконтирования согласно учетной политике равна ставке ЦБ, увеличенной на 5 пунктов. Правильно ли я рассчитала учет аренды по ФСБУ 25, прилагаю скрин?
Пишите, ежемесячный платёж — 83 690, а в графике 92 988,88.
Обеспечительный платёж, если он зачитывается в счёт последнего платежа, то дата зачёта.
Заполнила график по вашим данным (смотрите вложение).
Подскажите, не совсем поняла по обеспечительному платежу, сумма обеспечительного платежа будет «висеть» на счете 60? Подскажите, у вас в графике указано с 31.01.25 по 06.10.2025, итого 10 месяцев. Договор от 31.01.2025, а договор заключен на срок с 01.02.2025 по 31.10.2025, на 9 месяцев, согласно договора оплата вносится авансом не позднее 6 числа текущего месяца. Это верно? Или все-таки нужно внести график с 02.06.2025.
«Сумма обеспечительного платежа будет «висеть» на счете 60»
Если платёж зачитывается в счёт последнего платежа, к примеру, то да он будет до этих пор на 60.02, как авансовый платёж.
Платежи по датам у вас внесены в соответствии с договором, у меня обеспечительный платёж внесён как авансовый, который зачтён.
У вас, если он будет последним, то соответственно последним его и вносите, добавляете поле в графике.
Речь выше о том, что сумма ежемесячных платежей должна быть равна сумме документа.
У вас сумма ежемесячных платежей по договору составляет 83 690, а в графике 92 988,88.
Разница на 83 690, потому и предположила, что ваш обеспечительный платёж это один из платежей ежемесячных, вероятно последний.
Если обеспечительный платёж не имеет отношения к ежемесячным (возвратный, к примеру), то вероятно в последнем месяце два платежа или ещё как — то.
Сверьтесь с графиком платежей в договоре.
обеспечительный платеж не зачитывается в счет последнего платежа , а по условиям договра возвращается. Графика в договоре нет. Еще не совсем поняла если у нас договором предусмотрена сумма ежемесячного платежа 83690 , то когда я провожу документ Программа выводит следующие проводки Д 08.04 К 76.07.1. — 696 263,76 Д76.07.5 К 76,07.1 56 946,24 , я как поняла , что проценты должны сверху суммы начислиться .
Надежда, прикрепите, пожалуйста, договор о котором идёт речь.
договор
Благодарю за информацию.
В п. 4.2. прописано «За второй и последующие месяцы аренды Арендная плата оплачивается авансом до 06 числа текущего месяца аренды, в соответствии с п. 4.1. настоящего Договора».
А оплата за первый месяц какого числа, вы её оплачивали?
Оплачивали до 06.02.2025, видимо, не исправили, так как в первичном договоре за первый месяц сумма к оплате была меньше.
Вот и потерянный наш платёж в графике, добавляете его по дате оплаты и все остальные платежи по датам указанным в договоре.