Добрый день! ООО на ОСН. Учет велся в БП Проф. В 2025 году сделали апгрейд на КОРП. Организация вела упрощенный БУ в 2024 году. В 2024 году по итогу года валюта баланса превышает 400 млн руб., в связи с чем с 2025 года организация обязана проводить обязательный аудит, следовательно, не имеет право применять упрощенный БУ. До 2025 года организация применяла упрощенный БУ, не признавала арендные платежи текущими расходами арендатора, без формирования в учете права пользования активом и обязательств по аренде ФСБУ 25. Уточните, как с 2025 начать применять данные ФСБУ 25 по аренде, и опять, как понять, по какой именно аренде нужно применять ставку дисконтирования. У нас несколько договоров аренды. Ранее вопрос задавала, но вопрос не решился.
Все комментарии (11)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Надежда!
Алгоритм перехода на ФСБУ 25 при утрате права на упрощенный учёт не изменился.
Всё также, как и писала здесь, дублирую ссылку на материал Какие проводки и операции нужно сделать для перехода на ФСБУ 25, если с нового года теряем право на упрощенный бухучет в 1С?
Уточните, пожалуйста, что конкретно у вас не получилось, там у вас в графике был не указан авансовый платёж оплаченный до 06.02.2025, разобрались, что его нужно указать и сумма по графику будет равна сумме арендных платежей по договору.
Дисконтировать (применять ФСБУ 25) нужно все арендные обязательства, если дата начала действия договора с 01.01.2022 г.
Если предполагается пролонгация аренды по договорам до 12 мес. также дисконтируете.
Процент дисконтирования, когда он неизвестен, можно высчитать исходя из ключевой ставки Банка России, увеличенной на 50% (нужно закрепить в УП).
В 2025 г. ключевая ставка Банка России 21% + 50% = 31,5 % — ваша ставка дисконтирования по договорам с 2025 г.
Надо ли применять ФСБУ 25/2018 к договору аренды, заключенному на 11 месяцев с пролонгацией?
Порядок определения ставки дисконтирования
Аренда у арендатора с дисконтированием и доп. расходами 1С (КОРП)
Если пролонгации не планируется, учитываете, как простую аренду, ФСБУ 25 не применяете.
Учет аренды у арендатора без применения ФСБУ 25/2018 до 2022 в 1С
Уточните, какой датой и какие операции нужно оформить в программе?
Для пересчета остатков по БУ в связи с переходом на ФСБУ 25/2018 используйте документ Операция, введенная вручную в разделе Операции — Операции, введенные вручную с установленным флажком Межотчетный период.
Шаг 1. Определите остатки по счетам учета договора аренды по ФСБУ 25 на 31.12.2023 в копии базы.
Для автоматического определения остатков:
БУ:
— арендного обязательства (Кт 76.07.1);
— ППА (Дт 01.03);
— процентного расхода (Дт 76.07.5);
— НДС (Дт 76.07.9);
НУ:
— суммы арендных обязательств по номинальной стоимости (Дт 01.К)
— рекомендуется на копии базы ввести документ Поступление в аренду на 31 декабря 2023 с остатком обязательств по договору в разделе ОС и НМА – Поступление в аренду. Либо рассчитайте остатки по счетам вручную.
Шаг 2. Внесите найденные остатки по счетам учета на 01.01.2024 в рабочую базу.
Введите остатки в БУ и НУ на 31.12.2024 документом Операция, введенная вручную в разделе Операции — Операции, введенные вручную.
В документе укажите:
от—12.2024 (дата, предшествующая переходу на ФСБУ 25);
флажок Межотчетный период — установить.
В табличную часть перенесите проводки с суммами, рассчитанными ранее:
Дт 01.03 Кт 76.07.1 — отражение стоимости ППА в БУ;
Дт 01.К Кт 76.07.1 — отражение остатка арендных обязательств в НУ;
Дт 76.07.5 Кт 76.07.1 — отражение остатка арендных обязательств в части процентов;
Дт 76.07.9 Кт 76.07.1 — отражение остатка арендных обязательств в части НДС.
Проверьте переход на ФСБУ 25 по счетам учета актива в БУ (01.03) и НУ (01.К), используя отчет Анализ субконто Основные средства на дату начала ведения учета в разделе Отчеты – Анализ субконто.
Проверьте переход на ФСБУ 25 в части отражения арендного обязательства, используя отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету 76.07 на дату начала ведения учета в разделе Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету.
Шаг 3. Внесите найденные остатки по регистрам 1С на 01.01.2025 в рабочую базу.
Для автоматического начисления амортизации и признания процентных расходов дополнительно внесите данные в регистры в Помощнике ввода начальных остатков в разделе Главное – Помощник ввода остатков.
Если установлена Дата ввода остатков базы, не меняйте ее. Если дата не установлена, установите дату, предшествующую дате начала ведения учета в 1С.
Подробнее по алгоритму шаги со скринами в материале:
Какие проводки и операции нужно сделать для перехода на ФСБУ 25, если с нового года теряем право на упрощенный бухучет в 1С?
Уточните, пожалуйста, если у нас договора по аренде закончились в январе 2025, а есть такие договора, которые закончились в декабре 2024, но все они в 2025 году вновь пролонгировались, по ним тоже нужно вводить остатки или в 2025 году начинать вести уже с учетом ПБУ 25?
Если договор закончил своё действие в 2024 г., а в 2025 г. пролонгация, т. е. вы получили новый график платежей и остатков по старому договору нет, то вводить вам нечего.
По отношению к договору, действие которого начинается с 2025 г., применяете ФСБУ 25.
По договорам, которые закончились в январе 2025 г., вносите остатки согласно инструкции выше.
У нас есть договор, по которому оплату за январь произвели в декабре 2024, сам договор действовал до января 2025, подскажите, по нему как внести остатки?
По нему уже остатков нет (задолженности), оставьте как есть.
Наверное, правильно написала, договор аренды действовал с 01.02.24 по 31.01.25, по нему не нужно вносить остатки?
Расчёты по этому договору у вас закрыты, последний платёж оплачен в декабре 2024 г., задолженности по нему нет, потому считаю, никаких операций по нему делать не нужно.
УПД от 31.01.25 все равно не нужно?
Считаю, что не нужно, но тут окончательное решение всё-таки за вами.