Амортизация в НУ модернизированного ОС после перехода с УСН на ОСН в 1С

Вопрос задал Гульнара П.

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.81/10)

Здравствуйте!
Компания, находящаяся на УСН, в августе 2019 году приняла к учете ОС в сумме 9 074 000. В 2020 году компания перешла на ОСНО. В декабре 2021 года компания произвела модернизацию ОС, в сумме 80 659,33 и 474 222,87, но амортизация в налоговом учете не начисляется. Как исправить ситуацию.

Метки вопроса: —

Все комментарии (9)

  1. Добрый день!

    Я правильно поняла, что амортизация в НУ не начисляется с самого начала поступления ОС?

    При переходе с УСН на ОСН по ОС ввели остаточную стоимость амортизируемого имущества? Параметры амортизации?

    Добровольный переход с УСН на ОСНО в 1С
    .

  2. Амортизация не начислялась с начала поступления ОС.
    При переходе с УСН на ОСН по ОС ввели остаточную стоимость амортизируемого имущества только в БУ учете.

  3. Спасибо за уточнение.

    Вы сейчас хотите восстановить начисление амортизации в НУ за прошлый период? Или только, чтобы она начислялась, например в 2023?

  4. Нужно чтобы амортизация начислялась с 2022 года.

  5. Для дальнейшего начисления амортизации в НУ оформите документ Изменение состояния ОС (ОС и НМА – Амортизация ОС – Параметры амортизации ОС—создать—Изменение состояния ОС)
    В документе укажите Событие ОС — Начисление амортизации.
    Установите флажок — Отражать в налоговом учете.

    Для правильного начисления амортизации по СПИ в НУ, оформите документ Изменение параметров амортизации: ОС и НМА – Амортизация ОС – Параметры амортизации ОС—создать—Изменение элементов амортизации ОС. Укажите ОС и СПИ ( за минусом уже начисленной амортизации, в тч за январь 2022).

    Документы Изменение параметров амортизации и Изменение состояния ОС оформите датой 01.01.2022.
    Амортизацию за январь 2022 начислите вручную документом Операции, введенные вручную.

    Рекомендую сделать две копии базы.
    Сначала в первой копии оформить все верно с самого поступления ОС, чтобы можно было сверить с амортизацией.
    Во второй копии базы, выполнить все изменения. Если результат вас устроит, повторитьв основной

    Как сделать копию базы 1С 8.3
    .

  6. Здравствуйте!
    Сделала все вышеуказанные операции, но амортизация по прежнему не начисляется в налоговом учете.

  7. Давайте посмотрим документ Поступления со всеми закладками и регистрами.
    Еще вижу , что у вас в документах Модернизации стоят ручные корректировки, какие изменения вносили в движение документа?

  8. Ручной проводкой подставили компанию, у которой в аренде находиться данное ОС.

  9. В НУ (УСН доходы — расходы) ОС не амортизируются, а их стоимость списывается в расходы равными долями на последнее число каждого квартала в году оплаты и ввода в эксплуатацию (ст. 346.16 НК РФ).

    Расходы на приобретение ОС отражаются начиная с периода, когда последним произошло одно из событий:

    оплата за основные средства произведена (п. 2 ст. 346.17 НК РФ);
    ОС введены в эксплуатацию (пп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).

    Поэтому амортизация в НУ у вас не начислялась и не начисляется.

    Смоделировала пример в базе на основе ваших скринов. Сумма расходов по ОС закрылась в КУДиР в 2019.

    Проверьте, в своей базе, как у вас отразилось в программе.

    Дополнительно материал по теме

    Оприходование и ввод в эксплуатацию ОС в 1С (УСН)
    .

Комментарии закрыты.