НДС при агентских операциях у принципала на ОСНО и агента на УСН без НДС в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Оюна

Ответственный за ответ: Ольга Клешнёва (★9.96/10)

Добрый день !

При отгрузке товара по агентскому договору, (Принципал) проводит передачу на реализацию оформляет ТОРГ-12 . В данном документе НДС не выделен.
Принципал при оплате агентского вознаграждения в назначении платежа указывает — без НДС?
В свою очередь, АГЕНТ при оплате за проданные товары в назначении платежа указывает сумму НДС ?
Агент должен ли указывать НДС ?

Просьба, проконсультировать в части НДС.

Метки вопроса: —
Все комментарии (7)

  1. Здравствуйте!

    При продаже товаров, принадлежащих комитенту (остаются в собственности комитента), должна применяться та ставка НДС, которую применяет комитент, так как собственником товара является комитент, а не агент
    Для комитента (заказчика) налоговая база для исчисления НДС — выручка от реализации товаров (услуг), для комиссионера (агента) — комиссионное вознаграждение.

    Напишите, пожалуйста, на какой системе налогообложения находится Принципал и Агент? с НДС ? Какая ставка НДС?

    Материал по теме:
    Реализация товаров по договору комиссии с авансом (позиция комитента) в 1С

    docx NDS-pri-komissionnoj-torgovle

  2. Добрый день !
    Принципал на ОСНО по ставке 22%.
    Агент на УСНО без НДС

    Cледовательно, Принципал при отгрузке в ТОРГ-12 должен выделять НДС 22%?
    Хотя в программе 1С Бухгалтерия не реализована эта функция, когда выбран вид операции — Передача на реализацию. В документе ставка НДС — без НДС,

  3. При передаче товара от принципала агенту на реализацию право собственности на товар не переходит. В связи с этим в первичном документе в накладной по форме № ТОРГ-12 НДС выделять не нужно — достаточно указать оценочную (учётную) стоимость товара.

    Все операции, связанные с продажей товара(услуги) покупателям, включая оформление документов при продаже, в том числе и счетов-фактур, производит Агент.
    В случае продажи товара(услуги) Принципала, применяющего ОСН, Агент должен за Принципала отразить НДС покупателю.
    Поэтому в документах, выдаваемых при расчете за товар(услугу), Агенту необходимо указывать ставку и сумму НДС в отношении товара (услуги), принадлежащего Принципалу, применяющему ОСН. Обязанность по уплате НДС лежит на Принципале.

    При извещении о поступлении аванса на счет комиссионера или реализации товаров комитент исчисляет НДС и перевыставляет комиссионеру авансовый (или на реализацию) счет-фактуру, оформив его в полном соответствии с данными счета-фактуры, выставленного комиссионером покупателю (п. 1 ст. 167 НК РФ, пп. «и»-«л» п. 1, пп. «а» п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).

    Комитент исчисляет НДС на дату аванса или отгрузки товара. Налоговая база определяется как (п. 1 ст. 154 НК РФ):

    -сумма поступления предоплаты, частичной оплаты с учетом НДС;
    -стоимость реализованных товаров исходя из цен реализации.

    Материал по теме:
    Реализация товаров по договору комиссии с авансом (позиция комитента) в 1С

  4. Ранее выставленных документах ТОРГ-12 (агенту) выделен НДС.
    Данные документы не будут ли ошибочно заполненными ?

  5. ТОРГ-12 подтверждает только факт передачи товара. Право на вычет НДС возникает лишь при наличии счёт-фактуры (п. 1 ст. 169 НК РФ). Если по агентскому договору право собственности на товар остаётся у принципала до продажи конечному покупателю, передача товара агенту не является реализацией. На этом этапе объекта налогообложения по НДС не возникает, поэтому выделять НДС в накладной некорректно.
Добавить комментарий