Агентский договор

Индивидуальную консультацию запросил Оюна

Ответственный за ответ: Ирина Куприянова (★/10)

Добрый день !
Предприятие согласно договору комиссии принимает товар на реализацию (счет учета 004.01).
Также предприятие заключает агентский договор с ИП, передает как собственный товар, так и комиссионный —
Дт 45.02 Кт 43 (собственный товар)
Дт 004.02 Кт 004.1 (комиссионный товар)

Просьба проконсультировать учет, ндс.

Метки консультации: —
Все комментарии (3)

  1. Добрый день!

    Уточните, пожалуйста, по агентскому договору от чьего имени действует ИП — от своего имени или от имени Вашей организации? Какая система налогообложения у Вашей организации, ИП (агента), комитента по договору комиссии?

  2. Добрый день !
    Агентский договор заключен между нашей организацией и ИП, наша организация действует от своего имени.
    У нашей организации — ОСНО.
    ИП (агента) — УСНО.
    Комитент- ОСНО.

  3. У нас 2 договора: 1) Договор комиссии, Вы комиссионер 2) Агентский договор, Вы принципал. Получается такая схема:
    Комитент → Комиссионер → Агент → Покупатель

    1) Получение товара от комитента. Комитент передает товар комиссионеру. Товар принимается на забалансовый счет 004.01. Право собственности принадлежит комитенту.

    2) Комиссионер передает агенту: собственный товар и комиссионный товар.
    Собственный товар: Дт 45.02 Кт 43
    Комиссионный товар: Дт 004.02 Кт 004.01
    Переданные на реализацию агенту товары учитываются на счете 45 (собственные) или счете 004.2 (комиссионные) до даты перехода права собственности на товар к покупателю.
    НДС не исчисляется, счет-фактура не выписывается, поскольку реализации еще не произошло и право собственности к покупателю не перешло.

    3) Продажа товара агентом. Агент реализует покупателям два разных вида имущества, имеющих разный правовой и налоговый режим: собственный товар комиссионера и товар комитента, который комиссионер передал агенту. Поэтому рекомендуется вести их отдельный учет. Если эти суммы не разделены, невозможно определить, с какой суммы комиссионер начисляет НДС, какую сумму реализации необходимо сообщить комитенту для начисления НДС, какие счета-фактуры относятся к каждой операции.

    4) По окончании отчетного периода регистрируем Отчет комиссионера (агента) о продажах.

    5)На основании отчета агента комиссионер оформляет Отчет комитенту о продажах только комиссионного товара. Комитент начисляет НДС по реализации комиссионного товара.

    НДС возникает:

    по реализации комиссионного товара — у комитента. Несмотря на то, что товар фактически реализует ИП-агент, обязанность по исчислению НДС с реализации товара остается у комитента, поскольку именно он является собственником товара.

    по реализации собственного товара — у комиссионера

    по комиссионному вознаграждению — у комиссионера. Комиссионер начисляет НДС на свое вознаграждение и выставляет комитенту счет-фактуру.

    по агентскому вознаграждению ИП на УСН — НДС отсутствует

    Порядок оформления СФ
    Комиссионная продажа через субкомиссинера

    Оформление в 1С агентского договора
    Реализация товаров в розницу по договору комиссии с авансом (позиция комитента) в 1С

    Оформление в 1С договора комиссии
    Реализация товаров по договору комиссии с авансом (позиция комиссионера) в 1С
Добавить комментарий