Добрый день !
Предприятие согласно договору комиссии принимает товар на реализацию (счет учета 004.01) от комитента на ОСНО.
Также предприятие заключает агентский договор с ИП, действует от своего имени, передает на реализацию ИП как собственный товар, так и комиссионный:
Дт 45.02 Кт 43 (собственный товар),
Дт 004.02 Кт 004.1 (комиссионный товар).
Мы на ОСНО, ИП (агента) — УСНО. Просьба проконсультировать по учету, НДС.
Комментарии закрыты.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2026 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Персональные данные опубликованы на сайте при наличии правовых оснований в соответствии с ч. 1 ст. 6 и ст. 10.1 152-ФЗ. Субъектами установлены запреты на обработку неограниченным кругом лиц опубликованных персональных данных.
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Макс
ВКонтакте
У вас 2 договора:
1) договор комиссии, вы комиссионер,
2) агентский договор, вы принципал.
Получается такая схема: Комитент — Комиссионер — Агент — Покупатель.
1) Получение товара от комитента: комитент передает товар комиссионеру, товар принимается на забалансовый счет 004.01, право собственности принадлежит комитенту.
2) Комиссионер передает агенту собственный товар и комиссионный товар.
Собственный товар: Дт 45.02 Кт 43.
Комиссионный товар: Дт 004.02 Кт 004.01.
Переданные на реализацию агенту товары учитываются на счете 45 (собственные) или счете 004.2 (комиссионные) до даты перехода права собственности на товар к покупателю.НДС не исчисляется, счет-фактура не выписывается, поскольку реализации еще не произошло и право собственности к покупателю не перешло.
3) Продажа товара агентом. Агент реализует покупателям два разных вида имущества, имеющих разный правовой и налоговый режим: собственный товар комиссионера и товар комитента, который комиссионер передал агенту. Поэтому рекомендуется вести их отдельный учет. Если эти суммы не разделены, невозможно определить, с какой суммы комиссионер начисляет НДС, какую сумму реализации необходимо сообщить комитенту для начисления НДС, какие счета-фактуры относятся к каждой операции.
4) По окончании отчетного периода регистрируем Отчет комиссионера (агента) о продажах.
5) На основании отчета агента комиссионер оформляет Отчет комитенту о продажах только комиссионного товара. Комитент начисляет НДС по реализации комиссионного товара.
НДС возникает:
по реализации комиссионного товара — у комитента. Несмотря на то, что товар фактически реализует ИП-агент, обязанность по исчислению НДС с реализации товара остается у комитента, поскольку именно он является собственником товара,
по реализации собственного товара — у комиссионера,
по комиссионному вознаграждению — у комиссионера. Комиссионер начисляет НДС на свое вознаграждение и выставляет комитенту счет-фактуру,
по агентскому вознаграждению ИП на УСН — НДС отсутствует.
Материал по теме
Порядок оформления СФ:
Комиссионная продажа через субкомиссинера
Оформление в 1С агентского договора:
Реализация товаров в розницу по договору комиссии с авансом (позиция комитента) в 1С
Оформление в 1С договора комиссии:
Реализация товаров по договору комиссии с авансом (позиция комиссионера) в 1С
Спасибо за консультацию.
Рада помочь! Обращайтесь, пожалуйста.