Заполнение поля 021 «срок перечисления налога» отчета 6-НДФЛ при удержании НДФЛ с сумм суточных сверх норм в 1С

Вопрос задал Надежда Л. (Мурманск, Мурманская область)

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.86/10)

Здравствуйте!
Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.115.15)
Описание: Сотрудник был в командировке внутри страны 5 дней, с 20 сентября по 24 сентября. Сумма суточных сверх нормы составила 26 500 руб. 26 сентября сотрудник отдал авансовый отчет на утверждение. 26 сентября выплатили суточные, а также исчислили и удержали (перечислили) НДФЛ в этот же день. Выплата заработной платы за вторую половину за сентябрь 07 октября.
Вопрос: Какой срок перечисления налога отразить в поле 021 Раздела 1 по форме 6-НДФЛ?
Спасибо!

Метки вопроса: 6-НДФЛ с 2021 года

Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте! По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству. Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.

    Согласно пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ:

    «Датой фактического получения дохода является последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки»

    Т.е. в данном случае дата получения дохода по НДФЛ у нас — это 30.09.22. Далее мы должны указанную сумму НДФЛ удержать из доходов сотрудника при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ), т.е. 07.10. в момент выплаты зарплаты. Т.к. 07.10 пятница, срок перечисления налога в строке 021 раздела 1 6-НДФЛ будет 10.10.

    26.09 получается, что уплачен аванс по НДФЛ. Т.е. дата получения дохода 30.09, удержан налог 26.09, срок перечисления в строке 021 отчета — 27.09. Уплата авансов по НДФЛ не допускается.

Комментарии закрыты.