6 НДФЛ Отражение удержания отпуска авансом при увольнении

Здравствуйте.
Сотрудник уволился 2.10.2018. Начислено за 2 дня октября -16086,96р, НДФЛ -2093р.
Но он отгулял авансом отпуск 3,33 дн., удержано за отпуск в августе за 3 дня -20269,5р., в сентябре за 0,33-2212,97р., НДФЛ-2925.
При окончательном расчете выплачена ЗП за сентябрь, удержано за отпуск авансом, возвращен сотруднику НДФЛ 832 с удержания отпускных.
Как отразить в 6 НДФЛ доходы и НДФЛ, чтобы не было минуса во втором разделе и в каком периоде за 9 месяцев или за год?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (9)

  1. Добрый день, Елена!
    Извините за то, что ваш вопрос «выпал» из нашего поля зрения. В течение 1-2 дней ответим Вам обязательно!

  2. Спасибо большое.
    С нетерпением буду ждать.
    Пробовала несколько вариантов, но есть сомнения в правильности каждого. Пока 6НДФЛ сдала за 9 месяцев без удержаний, но в годовом минусы нельзя отражать. Надо подать уточненку за 9 месяцев.
    Пробовала провести операциями сторно части отпуска за август и в полном объеме за сентябрь. Получилось, что доходы за август, сентябрь изменились, но изменения отражены в сентябре. В карточке по взносам изменения отразились в августе, сентябре. Начисления октября не изменяла. Возврат НДФЛ в каком периоде проводить? Все расчеты с сотрудником 02.10.
    Порядок отражения в 6НДФЛ дохода августа, сентября в этом случае не поняла вообще. В каком периоде и как по разделам?

  3. Приложение

    Добрый день, Елена.
    Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении отражайте документом Начисление зарплаты.
    Для этого создайте начисление «Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении»
    И укажите начисление по нему со знаком минус.

    1. Если НДФЛ у вас получился с минусом, его нужно будет вернуть.

      Согласно письму ФНС от 12 апреля 2017 г. N БС-4-11/6925 возврат отражается в том периоде, в котором он произведен. В Вашем случае возврат был в октябре, значит в документе «Возврат НДФЛ» в поле Месяц следует выбрать Октябрь 2018. В документе выплаты — Ведомость в банк (т.к. НДФЛ можно только через банк) в колонке «К выплате» укажите сумму НДФЛ, который перечисляете сотруднику. После этого возврат попадет в годовой отчет 6-НДФЛ:
      Раздел 1 в стр. 090
      Раздел 2 — сумма НДФЛ не отразится

      Ссылки могу предоставить только по ЗУП
      https://buhexpert8.ru/voprosy/voprosy-1s-zup/6-ndfl.html;
      https://buhexpert8.ru/voprosy/voprosy-1s-zup/otrazhenie-pererascheta-otpusknyh-s-minusom-v-6-ndfl.html

  4. Добрый день.
    Спасибо за ответ по возврату НДФЛ.
    По поводу отражения отражения суммы удержания суммы за отпуск авансом. Если делать удержание за неотработанные дни отпуска, то отрицательные суммы будут показаны в расчете по взносам и 6НДФЛ в октябре. Поэтому и возник вопрос о том в каком периоде отражать возврат 0,33 дн. за август и 3 дн. за сентябрь?

  5. Добрый день, Елена.
    Так как в 6-НДФЛ не допускается отражения отрицательных сумм, необходимо сдать уточненный расчеты по форме 6-НДФЛ за тот период, в котором вы выплачивали отпускные. В отчете вы должны отразить в разделе 1 и в разделе 2 пересчитанную сумму отпускных и исчисленный с нее налог (Письма ФНС России от 13.10.2016 N БС-4-11/19483@, от 24.05.2016 N БС-4-11/9248).

    1. Добрый день, Татьяна.
      Если не было-бы минуса в октябре, то удержания за отпуск авансом надо проводить в октябре. Хотя сторнируется отпуск за август, сентябрь без последующих уточненок.
      В случае получения отрицательных сумм в октябре, отпуск за август частично и за сентябрь в полном объеме сторнировать в августе и сентябре или все отпуска в сентябре? Поясните, пожалуйста.

  6. И еще по поводу проведения в программе 1 С Бухгалтерия 8.3.
    Операцией, введенной вручную, сторно отпуск?

  7. Да, все верно, если не было-бы минуса в октябре, то удержания за отпуск авансом надо проводить в октябре и уточненный расчет по 6-НДФЛ подавать не надо.
    В случае отрицательных сумм, необходимо сторнировать сумму излишне выплаченных отпускных в месяц начисления отпускных. Если вы отпускные начисляли в августе, то сторнировать необходимо в августе.
    В программе для этой цели оформляете документ Операция, введенная вручную вид операции Сторно документа.

Комментарии закрыты