Работника уволили за прогул 19.03, заработную плату депонировали 21.03, НДФЛ удержали и перечислили в бюджет 20.03, подскажите каким образом заполнить форму 6НДФЛ раздел 1 и раздел 2 по такой операции?
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Добрый день, Ирина.
Мы консультируем по работе с программой 1С: Бухгалтерия. По данному вопросу я высказываю свое профессиональное суждение.
Единого мнения по данному вопросу нет. Удержание и уплата НДФЛ с доходов связана с датой выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Существует два мнения, что считать датой выплаты депонированной зарплаты:
1. День фактической выплаты депонированной зарплаты. НДФЛ удержать и уплатить в бюджет на дату фактической выплаты депонированной зарплаты. В 6-НДФЛ в Разделе 1 отражать на дату начисления, а в Разделе 2 — в период фактической выплаты депонированной зарплаты.
2. День депонирования. И перечислить НДФЛ с депонированной зарплаты вместе с НДФЛ со всей остальной зарплаты. Тогда в 6-НДФЛ в Разделе 1 и 2 депонированная зарплата отражается вместе с заработной платой за месяц.
Така как законодатель удержание и уплату НДФЛ с доходов связывает с датой выплаты дохода, считаю, что безопаснее удержать и перечислить НДФЛ в бюджет в момент фактической выплаты зарплаты.
Вы можете обратиться за разъяснениями в ИФНС.