6 НДФЛ

Вопрос задал Ирина К.

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.56/10)

Работника уволили за прогул 19.03, заработную плату депонировали 21.03, НДФЛ удержали и перечислили в бюджет 20.03, подскажите каким образом заполнить форму 6НДФЛ раздел 1 и раздел 2 по такой операции?

Метки вопроса: —

Все комментарии (1)

  1. Добрый день, Ирина.
    Мы консультируем по работе с программой 1С: Бухгалтерия. По данному вопросу я высказываю свое профессиональное суждение.
    Единого мнения по данному вопросу нет. Удержание и уплата НДФЛ с доходов связана с датой выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Существует два мнения, что считать датой выплаты депонированной зарплаты:
    1. День фактической выплаты депонированной зарплаты. НДФЛ удержать и уплатить в бюджет на дату фактической выплаты депонированной зарплаты. В 6-НДФЛ в Разделе 1 отражать на дату начисления, а в Разделе 2 — в период фактической выплаты депонированной зарплаты.
    2. День депонирования. И перечислить НДФЛ с депонированной зарплаты вместе с НДФЛ со всей остальной зарплаты. Тогда в 6-НДФЛ в Разделе 1 и 2 депонированная зарплата отражается вместе с заработной платой за месяц.
    Така как законодатель удержание и уплату НДФЛ с доходов связывает с датой выплаты дохода, считаю, что безопаснее удержать и перечислить НДФЛ в бюджет в момент фактической выплаты зарплаты.
    Вы можете обратиться за разъяснениями в ИФНС.

Комментарии закрыты.