6-НДФЛ, в строку 020 раздел 1 включается сумма начисленная в прошлом году выплаченная в текущем

Вопрос задал Наталия О. (Челябинск, Челябинская область)

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.51/10)

6-ндфл в строку 020 раздел 1 включается сумма начисленная в прошлом году выплаченная в текущем.
За 4 кв 2019 год начислено 61508,32 выплачено в 1 кв 2020.
Форма 6-НДФЛ за 4 кв 2019 — Раздел 1 стр 020 эти суммы попали. В раздел 2 они не попали
Форма 6-НДФЛ за 1 кв 2020 — Автоматом они опять попадают в раздел 1 стр 020. Раздел 2 заполняет верно, все суммы попадают.
Также и за 1 полугодие 2020 и за 9 месяцев 2020.
Из-за этих сумм налоговая прислала Требование пояснить эту разницу между 6-НДФЛ и СВ на сумм начислено доходов. СВ — заполняет верно без прошлогодних сумм.
Вопрос, мне их вручную отсекать весь год?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (12)

  1. Здравствуйте!

    Нужны все скрины, что за сумма, каким документом она начислена.

    Сделайте расшифровку из 6-НДФЛ р.1 за 2020 и до документа.

  2. На рисунке 1 начисление з/пл за декабрь 2019. (с расшифровкой)
    На рис2 СВ за год 2019 все суммы вошли
    6-НДФЛ тоже сдано, все включено.

    Рис3 Расшифровка 6-НДФЛ за 1 кв 2020
    Автоматически все суммы зачисляет как будто это начисление за 2020 год.
    Премия 18500 + Отпускные 43008,32 = 61508,32 это все в начислении за декабрь 2019
    Только выплата этих сумм прошла в 2020 году.
    Как они должны отразиться я не пойму.
    Если все форму заполнять автоматически, то в 6-НДФЛ эта сумма встает в стр 020, а в СВ в начисление не встает

  3. Здравствуйте, Наталия.
    Отпускные отражаются в расчете 6-НДФЛ в том периоде, в котором они фактически выплачены (письма ФНС РФ от 12.02.2016 N БС-3-11/553@, от 24.03.2016 N БС-4-11/5106).
    Премии в 6-НДФЛ отражаются так же по дате получения доходов ( письмо от 10.10.2017 г. N ГД-4-11/20374@).

  4. Доброе утро. Вы правы, в 6-НДФЛ попадают премии и отпускные по дате выплаты., но эти суммы по выплате попадают в Раздел2. А в Раздел 1 стр 020 суммы начисленные за текущий год. А така как начислены они в прошлом году, то в разделе1 их не должно быть? Правильно?

  5. Здравствуйте, Наталия.
    В Раздел 1стр.с 020-045 суммы включаются по дате, когда доход фактически получен. Дата, когда фактически получен доход (ст. 223 НК РФ):
    — Премии разовых, годовых, к празднику и т.д. – это дата их выплаты
    — Отпускные — дат получения дохода.
    Если вы выплачиваете ежемесячную премию, то дата дохода — последний день месяца начисления. В 6-НДФЛ Раздел 1отражается по дате начисления (начислили в декабре — отразили в декабре).
    У вас отпускные и премии выплачены в 2020 г. следовательно они должны быть отражены в Раздел 1 в 2020 г.
    Материал по теме: Порядок представления 6-НДФЛ пункт Дата фактического получения дохода.

  6. Добрый вечер. Поняла. В Разделе 1 стр 020 6-НДФЛ — нужно ставить и премию и отпускные зв 1 кв 2020 года. В Разделе 2 тоже за 1 кв 2020. Тогда еще один вопрос. Заполнение Страховых взносов — здесь программа ставит их на 4 кв 2019. Это правильно?. Тогда суммы дохода РСВ и 6-НДФЛ идет разница. Что делать? Мне их тоже все ставить в 1 кв 2020?.

  7. Здравствуйте, Наталия.
    Да все верно в РСВ начисления отпускных и премии отражаются в 4-м квартале 2019 г. Не всегда суммы в РСВ и 6-НДФЛ совпадают.
    Если придет требование из налоговой о пояснениях расхождений контрольных соотношений 6-НДФЛ и РСВ, то необходимо подать пояснение в ИФНС
    Посмотрите материал по теме: Как ответить ИФНС на требование о пояснениях расхождений контрольных соотношений 6-НДФЛ и РСВ?
    [08.10.2019 запись] Отчетность по НДФЛ и взносам за 9 месяцев 2019 в 1С:ЗУП и 1С:Бухгалтерия
    Пример ответа на требования ИФНС о предоставлении пояснений расхождения в отчетах 6-НДФЛ и Расчет по страховым взносам .

  8. Огромное спасибо за подробные комментарии. Требование действительно пришло, и вызов налогоплательщика. Я за 2019 2-НДФЛ сдала, а по 6-НДФЛ нет. Теперь все встало на свои места. Картинка сложилась. Спасибо, что помогли разобраться. 2019 год закрывала предыдущий бухгалтер, вот до сих пор разгребаю

  9. Рада была помочь.

Комментарии закрыты