Организация на ПБУ 18 ведёт балансовым методом без отражения временных разниц.
Являясь подрядчиком, мы выполняем строительные работы, которые сдаём поэтапно, и носят они долгосрочный характер. Начало работ – январь 2025, а первый этап нужно сдать 31 марта 2025. Стоимость работ составила 1,8 млн рублей, в т. ч. НДС 20% (300 т. р.). По степени завершенности работ прямые расходы на данном этапе составляют 900 т. р.
Расходы на строительство в первом месяце составили 270 т. р. Мы видим это в оборотно-сальдовой ведомости по счету 20.01 «Основное производство».
Степень завершенности работ на 31.01.2020 составит 30% (от 900 т. р.). Выручка «По мере готовности» признаётся по дебету счета 46 в корреспонденции с кредитом счета 90.01 и составляет 540 т. р., в том числе НДС 20% — 90 т. р. (30% от 1,8 млн рублей). Чтобы финансовый результат был достоверным, НДС, исчисленная с выручки, не предъявленной к оплате заказчику, учитывается по дебету счета 90.03 в корреспонденции с кредитом 76.Н — «Расчёты по НДС, отложенному для уплаты в бюджет».
Для уплаты налогов с прибыли все доходы и расходы признаются в момент подписания акта выполненных работ и их этапов в размере договорной стоимости. Налоговая база у предприятия формируется по факту сдачи результатов заказчику.
Планируем использовать 46 счёт, мы знаем, что в программе не реализован автоматический учёт с 46 счётом, но хотим руками отражать данные операции, подскажите, пожалуйста, как вручную отразить в налоговом и бухгалтерском учёте данные операции, особенно возникает вопрос с НДС, который исключается, в интернете есть инструкция, где приведена проводка дебет 46 кредит 90.01 по бухгалтерскому учёту 540000, в налоговом по кредиту ставится только по ВР за минусом НДС 450000, но проблема в том, что у нас чисто балансовый метод ПБУ 18 и колонки «ВР» нету.
Добрый день!
При применении ПБУ 18 балансовым методом отражать ПР и ВР не нужно.
Аналитический учет постоянных разниц не ведется.
Ресурсы ПР и ВР не заполняются.
Балансовый метод без отражения ПР и ВР в 1С
По отражению операций по счету 46 посмотрите, пожалуйста, обсуждение вопросов, приведены примеры отражения операций в программе.
Производство длительного цикла, выручка в БУ признается по мере готовности, поэтапная сдача работ не предусмотрена в 1С
Работы с «длительным циклом» в 1С
мы сделали проводки но пришло замечание от аудиторов, посмотрите пожалуйста вложенный файл
в нём замечания и то что мы в программе отражали
По алгоритму ведения учета на счете 46, учет на счете в НУ не ведется, только по БУ.
На счете признаем дебиторскую задолженность, которую не предъявляем покупателям, это актив только в БУ.
В НУ сумма не отражается, следовательно, образуется разница — ОНО и на всю сумму задолженности.
Обратили внимание, что в операции переводите этап работы на счет 46, но выручку в НУ тоже не признаете.
Получается, что выручка по этапу выполнения работ не признается в БУ и НУ.
Следовательно, разниц не должно формироваться.
Уточните, пожалуйста, более подробно, для каких целей ведете учет по счету 46.
Как признаете доходы и расходы по этапам выполненных работ в БУ и НУ.