Как получить и оформить беспроцентный кредит на выплату зарплаты

Для срочной поддержки бизнеса в создавшейся из-за карантина кризисной ситуации Правительство решило субсидировать кредиты для МСП на выплату зарплаты.

Из статьи вы узнаете:

  • кто может получить беспроцентный кредит в банке и на каких условиях;
  • как отразить полученный кредит в программе 1С.

Нормативное регулирование

Беспроцентный кредит банки выдают при условии, что организация или ИП:

  • существуют не менее года;
  • хотя бы один раз платили налоги;
  • осуществляют деятельность в «пострадавшей» отрасли из перечня Правительства (туризм, общепит, физкультура и спорт, бытовые услуги и т. п.);
  • количество работников в отчетном периоде составляет не менее 90 % от прошлого месяца (за исключением малых и микропредприятий).

В рамках пилотного проекта выдавать кредиты с 30 марта 2020 начали Сбербанк и ВТБ. Список банков расширится, но обратиться нужно в тот банк, где у компании есть зарплатный проект, т. к. учитываются работники, получавшие зарплату по зарплатному проекту в конкретном банке.

Актуальный перечень уполномоченных банков опубликован на сайте Минэкономразвития.

Условия кредитования:

  • ставка кредита — от 0% (до 6 мес.) до 4% (от 6 до 12 мес.);
  • сумма кредита — МРОТ на каждого работника на 6 месяцев, включая районный коэффициент и страховые взносы (минимальный / максимальный размер следует узнать в банке);
  • срок кредита — устанавливается банком (объявлен Правительством до 12 месяцев);
  • срок рассмотрения заявки — 1 день с минимальным пакетом документов.

Информация будет обновляться при появлении новых правил и условий выдачи «антикризисных» зарплатных кредитов (Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 N 422). Например, Постановление Правительства РФ от 24.04.2020 N 575 расширило список получателей. Ранее было ограничение, что такие льготные кредиты доступны только для субъектов МСП.

БУ. Получение и возврат кредита не является ни доходом (п. 2 ПБУ 9/99), ни расходом (п. 3 ПБУ 10/99).

Сумма кредита учитывается как кредиторская задолженность (п. 2 ПБУ 15/2008) на счетах:

  • 66.01 — «Краткосрочные кредиты»;
  • 67.01 — «Долгосрочные кредиты».

НУ. Кредитные средства не входят в состав ни доходов, ни расходов (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ, п. 12 ст. 270 НК РФ). Материальной выгоды при получении беспроцентного кредита у организации не возникает (Письмо Минфина РФ от 23.03.2017 N 03-03-РЗ/16846).

УСН. Плательщики «упрощенного» налога не учитывают сумму кредита ни в доходах (пп. 1.1 ст. 346.15 НК РФ), ни в расходах (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Учет в 1С

01 апреля Организация получила в банке беспроцентный кредит на зарплату в сумме 1 000 000 руб. на срок 6 месяцев.

01 октября Организация вернула кредит.

Поступление кредита

Поступление кредитных средств в организацию отразите документом Поступление на расчетный счет вид операции Получение кредита в банке (раздел Банк и касса — Банковские выписки — кнопка Поступление).

Укажите:

  • Плательщик — банк, выдавший кредит;
  • Договор — кредитный договор с банком:
    • Вид договораПрочее;
  • Статья доходов — предопределенная статья из справочника Статья движения денежных средств Получение кредитов и займов; PDF
  • Счета расчетов 66.01 «Краткосрочные кредиты» т. к. кредит получен на срок менее 12 месяцев и является краткосрочным.

Подробнее Что нужно сделать, чтобы при получении займа автоматически проставлялся счет 66, а не 67?

Проводки

При поступлении кредита несколькими траншами, оформите каждую часть документом Поступление на расчетный счет аналогичным образом.

Общую сумму кредита в учете фиксировать не нужно. При составлении годовой бухгалтерской отчетности нужно раскрыть сумму недополученного кредита (п. 24 ПБУ 23/2011).

Возврат кредита

Возврат кредита оформите документом Списание с расчетного счета вид операции Возврат кредита банку (раздел Банк и касса — Банковские выписки — кнопка Списание).

Укажите:

  • Получатель — банк, выдавший кредит;
  • Вид платежаПогашение долга;
  • Договор — кредитный договор с банком;
  • Статья доходов — предопределенная статья из справочника Статья движения денежных средств Погашение кредитов и займов; PDF
  • Счета расчетов66.01 «Краткосрочные кредиты».

Проводки

Проверку расчетов с банком по кредиту осуществите через Оборотно-сальдовую ведомость по счету 66.01 (раздел Отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость по счету).

Как видим, сальдо по счету 66.01 после возврата кредита отсутствует.

Мы рассмотрели, как отразить беспроцентный кредит для малого бизнеса в программе 1С.

Заявку на зарплатный кредит можно сформировать и подать через Банк и касса — Льготные кредиты.  Для отправки нужен сертификат электронной подписи для ЭДО или 1С:Отчетность.

См. также:

Если Вы являетесь подписчиком системы БухЭксперт8, тогда читайте дополнительный материал по теме:

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Карточка публикации

Разделы: , , ,
Рубрика: / / / /
Объекты / Виды начислений:
Последнее изменение: 27.05.2020
Помогла статья? Оцените её
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

Все комментарии (2)

  1. Здравствуйте! Сегодня оформляли такой кредит в Сбербанке и, как оказалось, хоть сумма кредита и 1300000 рублей, но сразу эта сумма не будет зачислена нам на расчетный счет. На счет зачисляются суммы в соответствии с направленными в банк заявками, а сумма в заявке должна быть равна сумме, необходимой на выплату заработной платы именно сейчас (соответствовать загруженной в онлайн банк ведомости на перечисление). Тогда получается, что на сч. 66 нужно 2 раза в месяц добавлять суммы, а не сразу всю сумму отражать?

    1. Здравствуйте!

      Отражаем фактическое поступление именно по выписке банка. Если будет зачисление 2 раза в месяц на наш счет, то именно так.

Добавить комментарий