Для срочной поддержки бизнеса в создавшейся из-за карантина кризисной ситуации Правительство решило субсидировать кредиты для МСП на выплату зарплаты.
Из статьи вы узнаете:
- кто может получить беспроцентный кредит в банке и на каких условиях;
- как отразить полученный кредит в программе 1С.
Содержание
Нормативное регулирование
Беспроцентный кредит банки выдают при условии, что организация или ИП:
- существуют не менее года;
- хотя бы один раз платили налоги;
- осуществляют деятельность в «пострадавшей» отрасли из перечня Правительства (туризм, общепит, физкультура и спорт, бытовые услуги и т. п.);
- количество работников в отчетном периоде составляет не менее 90 % от прошлого месяца (за исключением малых и микропредприятий).
В рамках пилотного проекта выдавать кредиты с 30 марта 2020 начали Сбербанк и ВТБ. Список банков расширится, но обратиться нужно в тот банк, где у компании есть зарплатный проект, т. к. учитываются работники, получавшие зарплату по зарплатному проекту в конкретном банке.
Актуальный перечень уполномоченных банков опубликован на сайте Минэкономразвития.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Условия кредитования:
- ставка кредита — от 0% (до 6 мес.) до 4% (от 6 до 12 мес.);
- сумма кредита — МРОТ на каждого работника на 6 месяцев, включая районный коэффициент и страховые взносы (минимальный / максимальный размер следует узнать в банке);
- срок кредита — устанавливается банком (объявлен Правительством до 12 месяцев);
- срок рассмотрения заявки — 1 день с минимальным пакетом документов.
Информация будет обновляться при появлении новых правил и условий выдачи «антикризисных» зарплатных кредитов (Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 N 422). Например, Постановление Правительства РФ от 24.04.2020 N 575 расширило список получателей. Ранее было ограничение, что такие льготные кредиты доступны только для субъектов МСП.
БУ. Получение и возврат кредита не является ни доходом (п. 2 ПБУ 9/99), ни расходом (п. 3 ПБУ 10/99).
Сумма кредита учитывается как кредиторская задолженность (п. 2 ПБУ 15/2008) на счетах:
- 66.01 — «Краткосрочные кредиты»;
- 67.01 — «Долгосрочные кредиты».
НУ. Кредитные средства не входят в состав ни доходов, ни расходов (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ, п. 12 ст. 270 НК РФ). Материальной выгоды при получении беспроцентного кредита у организации не возникает (Письмо Минфина РФ от 23.03.2017 N 03-03-РЗ/16846).
УСН. Плательщики «упрощенного» налога не учитывают сумму кредита ни в доходах (пп. 1.1 ст. 346.15 НК РФ), ни в расходах (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Минэкономразвития подробно ответило на вопросы о получении и использовании беспроцентного кредита на выплату зарплаты (Письмо Министерства экономического развития РФ от 29.05.2020 N Д13и-16981).
Как списывать проценты по «коронавирусным» льготным кредитам в 2020 году рассказываем здесь.
Учет в 1С
01 апреля Организация получила в банке беспроцентный кредит на зарплату в сумме 1 000 000 руб. на срок 6 месяцев.
01 октября Организация вернула кредит.
Поступление кредита
Поступление кредитных средств в организацию отразите документом Поступление на расчетный счет вид операции Получение кредита в банке (раздел Банк и касса — Банковские выписки — кнопка Поступление).
Укажите:
- Плательщик — банк, выдавший кредит;
- Договор — кредитный договор с банком:
- Вид договора — Прочее;
- Статья доходов — предопределенная статья из справочника Статья движения денежных средств Получение кредитов и займов; PDF
- Счета расчетов — 66.01 «Краткосрочные кредиты» т. к. кредит получен на срок менее 12 месяцев и является краткосрочным.
Подробнее Что нужно сделать, чтобы при получении займа автоматически проставлялся счет 66, а не 67?
Проводки
При поступлении кредита несколькими траншами, оформите каждую часть документом Поступление на расчетный счет аналогичным образом.
Общую сумму кредита в учете фиксировать не нужно. При составлении годовой бухгалтерской отчетности нужно раскрыть сумму недополученного кредита (п. 24 ПБУ 23/2011).
Возврат кредита
Возврат кредита оформите документом Списание с расчетного счета вид операции Возврат кредита банку (раздел Банк и касса — Банковские выписки — кнопка Списание).
Укажите:
- Получатель — банк, выдавший кредит;
- Вид платежа — Погашение долга;
- Договор — кредитный договор с банком;
- Статья доходов — предопределенная статья из справочника Статья движения денежных средств Погашение кредитов и займов; PDF
- Счета расчетов — 66.01 «Краткосрочные кредиты».
Проводки
Проверку расчетов с банком по кредиту осуществите через Оборотно-сальдовую ведомость по счету 66.01 (раздел Отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость по счету).
Как видим, сальдо по счету 66.01 после возврата кредита отсутствует.
Мы рассмотрели, как отразить беспроцентный кредит для малого бизнеса в программе 1С.
Заявку на зарплатный кредит можно сформировать и подать через Банк и касса — Льготные кредиты. Для отправки нужен сертификат электронной подписи для ЭДО или 1С:Отчетность.
Памятка о порядке списания задолженности по кредитному договору от Минэкономразвития здесь.
См. также:
- Коды выплат по заработной плате в платежном поручении
- Пошаговое начисление заработной платы в 1С 8.3 Бухгалтерия
- Как начислить аванс в 1С 8.3 Бухгалтерия пошагово
- Способ отражения зарплаты в БУ
- Зарплатный проект в 1С 8.3 Бухгалтерия
- Производственный календарь в 1С Бухгалтерия 8.3
- Какие документы по заработной плате должны быть в печатном виде?
Если Вы являетесь подписчиком системы БухЭксперт8, тогда читайте дополнительный материал по теме:
- Учетная политика по учету займов и кредитов полученных
- Как отправить заявку на беспроцентный кредит на выплату зарплаты
- [29.05.2020 запись] Поддерживающий семинар 1С БП за май 2020
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Здравствуйте! Сегодня оформляли такой кредит в Сбербанке и, как оказалось, хоть сумма кредита и 1300000 рублей, но сразу эта сумма не будет зачислена нам на расчетный счет. На счет зачисляются суммы в соответствии с направленными в банк заявками, а сумма в заявке должна быть равна сумме, необходимой на выплату заработной платы именно сейчас (соответствовать загруженной в онлайн банк ведомости на перечисление). Тогда получается, что на сч. 66 нужно 2 раза в месяц добавлять суммы, а не сразу всю сумму отражать?
Здравствуйте!
Отражаем фактическое поступление именно по выписке банка. Если будет зачисление 2 раза в месяц на наш счет, то именно так.