Заключен агентский договор с Агентом , наша организация принципал. Агент приобретает от своего имени для нас услуги у нерезидента (являясь налоговым агентом по уплате ндс в бюджет). Агент оплатила аванс нерезиденту и заплатил агентский НДС в бюджет, ежемесячно не резидент выставляет акты оказанных услуг, по условиям договора зачет аванса осуществляется в размере 1/14. Как мы должны регистрировать у себя перевыставленную счет фактуру от агента по уплаченному агентскому НДС ?
Главная страница » Индивидуальные консультации » Вопросы 1С Бухгалтерия » Счет-фактура у принципала от агента по уплаченному агентскому НДС
Макс
ВКонтакте
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Похожие вопросы
- Может ли посредник иностранной компании (электронные услуги), принять агентский НДС к вычету Добрый вечер. Покупка у нерезидента услуг с местом реализации в РФ или находящихся в РФ товаров: покупатель удерживает налог по…
- Учет в 1С НДС по агентскому договору при расчетах с нерезидентом. Добрый день! Юр. лицо в РФ (агент) заключило агентский договор с компанией, юридическим лицом на территории Кипра (принципал). Агент оказывает…
- Не закрывается 76 счет омпания на УСН доходы -расходы 15%. Заключен агентский договор с принципалом на продажу - проживания в коттедже, вознаграждение по договору…
- Учет НДС налогового агента при необлагаемой НДС деятельности в 1С Добрый день! Российская компания, осуществляющая деятельность, не облагаемую НДС, приобретает услуги у иностранного партнера на условиях постоплаты. Место реализации для…
Статьи по этой теме
- Когда организация на АУСН будет плательщиком НДС? Когда на АУСН всё-таки появляется НДС (агентский, ввозной, «выставили счет-фактуру с НДС»)? Что сдавать / как платить в этих исключениях?…
- Кто заплатит «агентский» НДС при покупке услуг у иностранцев через посредника? Источник: Письмо Минфина от 04.07.2023 N 03-07-08/62096 Информация для: покупателей работ (услуг) у иностранных контрагентов С 01.01.2023 утратили силу абзацы…
- Как платить НДС при покупке услуг у иностранцев через посредника? Источник: письма Минфина от 18.04.2024 N 03-07-08/36269, от 15.04.2024 N 03-07-08/34600 Информация для: покупателей работ (услуг) у иностранных поставщиков С…
- Принятие НДС к вычету налоговым агентом при аренде государственного (муниципального) имущества Рассмотрим порядок принятия НДС к вычету при аренде имущества у органов государственной власти и управления или органов местного самоуправления (далее…
Добрый день, Андрей.
Момент определения налоговой базы – это дата оплаты поставщику, включая предоплату и расчеты неденежными средствами (п. 16 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
НДС, уплаченный на таможне, принципал принимает к вычету при выполнении условий (п. 2 ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 29.12.2014 N 03-07-08/68143, Письмо Минфина РФ от 07.07.2016 N 03-07-08/39774):
— ввезенные агентом товары приняты к учету (п. 1 ст. 172 НК РФ);
— товары должны использоваться в деятельности, облагаемой НДС;
— в наличии таможенная декларация (копия) на бумажном носителе, в т.ч. при электронном декларировании (Письмо Минфина РФ от 22.02.2017 N 03-07-08/10198, Письмо Минфина от 29.05.2015 N 03-07-15/31200, Письмо Минфина РФ от 18.08.2010 N 03-07-08/237, пп. а п. 39 Порядка утв. Приказом ФТС РФ от 17.09.2013 N 1761);
— в наличии подтверждение оплаты НДС в виде Отчета о расходовании таможенных платежей (платежного поручения на уплату НДС);
— агентский договор предусматривает уплату НДС агентом и компенсацию ему этих сумм принципалом.
В книге продаж счет-фактура регистрируется в момент оплаты (перечислении аванса) ( (Правила ведения книги продаж п. 15, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Налоговые агенты имеют право принять к вычету НДС в том налоговом периоде, когда налог был фактически уплачен (Письмо Минфина РФ от 23.10.2013 N 03-07-11/44418; Постановления ФАС Северо-Западного округа от 28.01.2013 N А56-71652/2011; от 21.03.2012 N А56-38166/2011).
Посмотрите материал по теме: Импорт из дальнего зарубежья через Агента. Позиция Принципала
Особенности учета у налогового агента при приобретении услуг у иностранца
Импорт товаров из дальнего зарубежья. Предоплата в валюте 50% .