Ставка по договору займа от учредителя для выплаты дивидендов ООО в 1С

1. Здравствуйте!

   Прорабатываю ваш вопрос углубленно. Это займет еще некоторое время и сразу вернусь с ответом.

   Благодарю за понимание 🦉

2. В день фактического поступления суммы займа отразите его согласно выписке банка документом Поступление на расчетный счет вид операции Получение займа от контрагента (раздел Банк и касса — Банковские выписки).

   Особенности заполнения документа:

   Плательщик — заведите учредителя в справочнике Контрагенты
   Договор — чтобы проценты по займу начислялись автоматически, создайте договор с видом Заём полученный
   Займы от учредителя в 1С 8.3 Бухгалтерия (Получение займа от учредителя)

   Считаю, что ставку по займу от учредителя — физического лица следует установить в договоре на рыночном уровне.
   Если размер процентов в договоре не указать, проценты должны начисляться по ключевой ставке Банка России, действующей в соответствующие периоды (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

   Покупка ценных бумаг.

   Приобретенные облигации, акции, другие ЦБ, которыми не планируют владеть продолжительный период (счет 58.01 «Паи и акции» или счет 58.02 «Долговые ценные бумаги»);

   В программе покупку ценных бумаг отражаете:

   —Перечисление брокеру: Дт 76.09 Кт 51, документ Списание с расчетного счета
   —Приобретении ценных бумаг: Дт 58.02 Кт 76.09, документ Операция, введенная вручную
   —Начисление комиссии(вознаграждение) брокеру: Дт 91.02 Кт 76.09, документ Операция, введенная вручную
   —Оплата комиссии брокеру: Дт76.09 К 51, документ Списание с расчетного счета

   Начисление и выплата дивидендов

   Дт 84.01 Кт 75.02 начисление дивидендов

   Операции, введенные вручную
   Передача ценных бумаг
   Дебет 75.02 Кредит 91.01 — признание выручки от реализации/передачи
   Дебет 91.02 Кредит 58 — балансовая стоимость ценных бумаг

3. Добавьте еще пожалуйста проводки по НДФЛ и порядок расчета НДФЛ с дивидендов, выплаченных ценными бумагами

4. Дт 75.02 Кт 68.01 — исчислен НДФЛ с дивидендов

   Поскольку дивиденды выплачены имуществом, удержать НДФЛ непосредственно из этой выплаты нельзя. Налоговый агент удерживает исчисленный налог за счет любых последующих денежных доходов.

   Если до 31 января следующего года удержать налог не удалось, не позднее 25 февраля нужно сообщить физлицу и налоговому органу о невозможности удержания, сумме дохода и неудержанного НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ).

5. Добрый день! В 1С Бухгалтерия эта проводка Дт 75.02 Кт 68.01 оформляется документом Начисление дивидендов? В этом документе заполняется рыночная стоимость ценных бумаг на дату Решения о выплате дивидендов ценными бумагами? Проводку 68.90 Кт 68.01 отдельно делать не нужно?

6. Да, формируем документ Начисление дивидендов.

   Документ делает проводки:
   Дт 84.01 Кт 75.02 на сумму дивидендов
   Дт 75.02 Кт 68.01 на исчисленный НДФЛ

   Но датой получения дохода для НДФЛ будет не дата решения о выплате, а дата фактической передачи бумаг учредителю.

   Если выплат (передачи) несколько, то лучше проводить несколько документов Начисление дивидендов.

   Дата выплаты влияет на учет НДФЛ и отражение в регистрах НДФЛ данного дохода. Поэтому здесь важно указывать фактическую даты выплаты дивидендов.

   Проводку Дт 68.01 Кт 68.90 делать не нужно, если удерживаете НДФЛ из дохода учредителя

   Материал по теме:
   Дивиденды в 1С: начисление, выплата, отчетность

   

   png dividendy-1

7. Ольга, добрый день! Спасибо большое!
   К операции Передача ценных бумаг добавьте пожалуйста аналитику, какие использовать статьи доходов и расходов к счетам 91.01 и 91.02?
   Операции, введенные вручную
   Передача ценных бумаг
   Дебет 75.02 Кредит 91.01 — признание выручки от реализации/передачи
   Дебет 91.02 Кредит 58 — балансовая стоимость ценных бума

   В решении о выплате дивидендов указана сумма 700 млн руб, и выплатить дивиденды в неденежной форме, путем передачи ценных бумаг в количестве 35 тыс шт, стоимость которых составляет 700 млн руб.
   В документе Начисление дивидендов нужно указать сумму 700 млн руб? и из неё будет удерживаться НДФЛ?
   Верные проводки получились?
   Дт 84.01 Кт 75.02 700 млн руб
   Дт 75.02 ФЛ Кт 68.01 312 000 руб НДФЛ
   Дт 75.02 ФЛ Кт 68.01 104 640 000 руб НДФЛ (доходы свыше предельной величины)

8. Ольга, добрый день!
   А по итогам 9 мес 2026 на счет 84.01 еще не перенесена же прибыль с счета 99 и
   после начисления дивидендов проводкой Дт 84.01 Кт 75.02 на счете 84.01 образовалось красное сальдо.
   Это нормально?
   По итогам года, когда пройдет реформация баланса красное сальдо уйдет?

9. Документе Начисление дивидендов укажите сумму 700 000 000 руб.

   Проводки верные:

   Дт 84.01 Кт 75.02 — 700 000 000 руб. — начислены дивиденды;
   Дт 75.02 Кт 68.01 — 312 000 руб. — НДФЛ по ставке 13% с первых 2,4 млн руб. дивидендов
   Дт 75.02 Кт 68.01 — 104 640 000 руб. — НДФЛ по ставке 15% с суммы свыше 2,4 млн руб

   Для сч. 91.01 и 91.02
   Вид статьи — Реализация ценных бумаг

   После закрытия декабря и реформации баланса чистая прибыль года попадет в кредит счета 84.01. Если прибыль, накопленная на счете 99.01, покроет начисленные дивиденды и прежнее сальдо счета 84, красное сальдо исчезнет.

Комментарии закрыты.