Договора цессии у цедента, если цессионарий физическое лицо

Вопрос задал Лиана Г. (Махачкала)

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.56/10)

Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.82.40) . Добрый день. Организация ООО на ОСНО, должна брали в аренду технику у физического лица( будем звать его Роман, образовался долг перед ним, в размере 1 млн рублей. Мы его не смогли закрыть. Наш единственный учредитель( он же директор)( будем звать его Владимир), заключил договор цессий с этим физическим лицом,и выкупил у него наш долг. И уже должны получается нашему учредителю( он же директор). Владимир ( цессионарий) выкупил у Романа ( Цедент) , наш долг перед ним, за 50 % ниже от стоимости, т.е. за 500 тыс.руб?
Наша ООО выступает в роли налогового агента по уплате НДФЛ, так ли? Получается что при погашении долга Владимиру ( Цессионарию) я буду платить 1 млн руб. минус 13 %, так?
Нужно ли отражать в программе то что Цессионарий выкупил долг за 500 тыс. Мы же также должны 1 млн. И как отразить уплату НДФЛ? С какой суммы я плачу НДФЛ с 1 млн. рублей, или с 500 тысяч ( так как фактически доход Цессионария сотавит в итоге 500 тыс.руб)?

Все комментарии (6)

  1. Добрый день, Лиана.
    При выплате долг цессионарию-физлицу, вы являетесь налоговым агентом по НДФЛ (письма Минфина от 23.08.2018 № 03-04-06/60218, от 30.05.2016 № 03-04-05/31047). Если физлицо подтвердило затраты на приобретение права требования и предоставило договор цессии, документ оплаты, то налог удерживается с разницы между суммой выплаченного долга и расходами на приобретение права требования (письмо Минфина от 25.10.2018 № 03-04-05/76618, постановление Президиума Верховного суда от 22.07.2015 № 8-ПВ15). У вас с 500 000 руб.
    Удержание НДФЛ оформите документом Операция, введенная вручную. Для регистрации данных для отчетности по НДФЛ следует оформить документ Операция учета НДФЛ. подробнее здесь: Операция учета НДФЛ в 1С 8.3: как заполнить .

    1

  2. Спасибо большое!! А при переносе задолженности со старого кредитора на нового ,я указываю всю сумму долга, правильно же. На этом этапе меня не касается что цессионарий заплатил меньше цеденту. У меня сама сумма задолженности будет та же

  3. Да, все верно вы переносите весь долг и возвращать новому кредитору весь долг. А НДФЛ удерживаете с разницы.

  4. Спасибо вам огромное!!! Как вы всегда выручаете!!

  5. Вопрос закрыт

  6. Рада была помочь.

Комментарии закрыты.