Источник: сообщение ФНС
Информация для: физлиц
ФНС опубликовала перечень распространенных ошибок, которые налогоплательщики-физлица допускают в отчете 3-НДФЛ.
| Ошибка | Как правильно |
| Первичной декларации присвоен номер корректировки «1» | В первичной декларации ставится номер корректировки «0», следующая за этот же период нумеруется «1» и далее по порядку |
| В уточненной декларации указаны дополнительные налоговые вычеты, но не отражены вычеты, заявленные в первичной 3-НДФЛ |
Уточненка должна включать все вычеты, заявленные в первичной декларации. Пример. В первоначальной декларации заявлен вычет на лечение 90 000 руб., по которому ФНС вернула налог 11 700 руб. В уточненной декларации заявлен только вычет на обучение ребенка 50 000 руб., сумма возврата по которому — 6 500 руб. Получается, что гражданин отказался от ранее заявленного вычета на лечение, так как не отразил его в уточненке. Поэтому вместо дополнительного поступления из бюджета в сумме 6 500 руб. у него образовался долг в размере 5 200 руб. (11 700 — 6 500) |
| В декларации не указаны стандартные вычеты, предоставленные работодателем | Должны быть отражены все вычеты, в том числе стандартные на детей |
| В декларации не отражены доходы от реализации имущества, если совокупный доход от продажи всех объектов превышает установленные ограничения |
Совокупный доход должен быть задекларирован, если он превышает порог:
|
| К декларации не приложены документы по вычетам | Затраты на лечение, обучение, страхование или покупку имущества должны подтверждаться договорами, счетами, квитанциями, платежными поручениями и др. С 2024 года применяется унифицированный документ — справка об оплате услуг или уплате взносов |
| При продаже доли в декларации заявлена полная сумма вычета — 1 млн руб. | На совместную собственность предоставляется один имущественный вычет, который продавцы распределяют в зависимости от размера их доли или по договоренности |
| В декларации неверно указана сумма переходящего остатка по имущественному вычету | Узнать сумму переходящего остатка можно в ИФНС по месту регистрации или в ЛК налогоплательщика ФЛ |
| Неверно соотнесен вычет с налоговым периодом. Например, оплата за лечение была в 2023 году, а декларация подана за 2024 год | Налоговый вычет предоставляется за год, в котором гражданин оплатил за лечение, обучение или другие услуги |
ФНС обращает внимание: если в 3-НДФЛ допущены ошибки и неточности, отменить ее не получится — необходимо подать уточненную декларацию.
Комментарий налоговиков о корректном отражении вычетов в 3-НДФЛ здесь >>
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете