Добрый день. У организации: головная организация + 1 обособленное подразделение. По декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев начислен налог на прибыль, но сумма авансовых платежей превышает налог.
Строка 280, 281 к уменьшению и равна сумме по счету 68.04.1.
При закрытии регламента «Начисление налога на ЕНС» по проводкам указывает суммы по строкам 280, 281, но ещё делает начисление авансовых платежей только по обособленной организации за октябрь-декабрь.
Предполагаем, что берет сумму за 9 месяцев — 6 месяцев по ОП из листа 5 строк 070. Насколько это правильно? Если верно, то как это указать в декларации?
Макс
ВКонтакте
Добрый день!
Уточните, пожалуйста, программа ПРОФ или КОРП?
Декларация по налогу на прибыль с обособленными подразделениями в 1С КОРП
Декларация по налогу на прибыль с обособленными подразделениями в 1С ПРОФ
Программа КОРП.
Если я правильно понимаю, то это техническая ошибка из-за того, что доля обособленного подразделения за 9 месяцев стала выше в сравнении с 6 месяцами.
При снижении доли прибыли за 9 месяцев может получиться ситуация, когда по головной организации нет авансовых платежей, но есть по ОП.
Далее, за год, если по результатам 9 месяцев в общем по декларации и по головному подразделению был налог к уменьшению, по ОП — налог к уплате, заполняем по алгоритму:
Как заполнить стр. 210-230 Листа 02 в прибыльной декларации, если в подразделениях — налог к доплате и к уменьшению?
Уточните, в декларации получается в целом по организации убыток, и строка 310 не заполняется? В связи с этим не рассчитывается строка 120 в приложении 5.
Ранее была зарегистрирована, но сейчас не нахожу в неисправленных.
Памятка: Что делать, если налог на прибыль на ЕНС переносится в ошибочной сумме в 1С
По декларации прибыль за 9 месяцев (строки 180,190,200), но сумма авансовых платежей (строки 210,220,230) превышают налог и поэтому сумма налога к уменьшению (строки 280,281).
Строки 290,300,310 разве должны заполняться в этом случае?
Строки 290, 300, 310 рассчитываются как строка 180 (190, 200) за 9 мес. – строка 180 (190, 200) за полугодие.
Если значение положительное, то авансовые платежи будут рассчитаны.
Также по итогу 9 мес. может измениться пропорция между ОП и головной организацией, поэтому по ОП могут быть авансы, а по ГО нет.
В целом по организации 180 за 9 месяцев -180 за 6 месяцев отрицательное значение
Если по итогам 9 месяцев убыток и строка 310 ноль или отрицательная, то суммы для распределения по подразделениям фактически нет.
Расчет строки 120 Приложения 5 к листу 02 = Стр. 310 листа 02 x Стр. 040 Приложения N 5 к листу 02 / 100 определен п. 2 ст. 286, 288 НК.
Заполнять ли Приложение № 5 к Листу 02 при убытках за отчетный период?
Приложите, пожалуйста, скрин операции ЕНС за сентябрь.
Наталья, повторюсь. По итогам 9 месяцев прибыль, но авансовые платежи превышают налог, поэтому получается сумма к уменьшению
Если исчисленный налог за 9 месяцев меньше налога за полугодие, авансов не будет, в том числе по ОП. (п. 2 ст. 286 НК РФ, п. 103–104, 168 Порядка заполнения декларации, утв. Приказом ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830).
Скорее всего это проявление ошибки.
Воспользуйтесь рекомендацией из нашего материала — Памятка: Что делать, если налог на прибыль на ЕНС переносится в ошибочной сумме в 1С
Чтобы ошибку зарегистрировали и проблему устранили, необходимо обращение разработчикам от вас на v8@1c.ru
Или так
Как отправить сообщение в техподдержку из 1С
Наталья, спасибо
Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.