Добрый день!
У нас периодически происходит следующая ситуация. По условиям договора один плательщик платит за другого по условиям договора.
1.Если это происходит в разные дни, то на поступление от первого плательщика выписывается счет-фактура на аванс, потом делается корректировка поступления, первая счет-фактура на аванс переносится на второго плательщика. В итоге НДС , рассчитанный по формуле: аванс по сч.62.02/122*22=сч.76.АВ и по первому плательщику и по второму
2.Если это происходит в один день, то на первого плательщика НЕ выписывается счет-фактура на аванс, просто делается корректировка поступления и выписывается счет-фактура на аванс на второго плательщика. В итоге НДС , рассчитанный по формуле: аванс по сч.62.02/122*22=сч.76.АВ и по второму плательщику и отсутствует по первому.
Подскажите, пожалуйста, всегда ли нужно при переносе аванса выписывать счет-фактуру на аванс на первого плательщика и при корректировке поступления, при переносе на второго плательщика переносить на него счет-фактуру на аванс.
Скрины прилагаю.
Заранее благодарна за ответ.
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
При получении предоплаты налогоплательщик обязан исчислить с нее НДС и выставить счет-фактуру (абз. 2 п. 1, п. 3 ст. 168 НК РФ) покупателю (ст. 169 НК РФ).
Если первый плательщик оплачивает за покупателя по условиям договора, он является в этой цепочке третьим лицом, а покупатель в обязательстве не меняется.
В этом случае счет-фактуру на аванс нужно оформлять на конечного покупателя.
При оплате третьим лицом не происходит смена лиц в обязательстве. Конечным должником по договору остается покупатель, на которого переносится задолженность документом Корректировка долга.
Если вы выставляете счет-фактуру на аванс сначала на первого плательщика, а затем на конечного покупателя, возможно задвоение НДС с авансов.
Поступление оплаты отразите документом Поступление на расчетный счет вид операции Оплата от покупателя в разделе Банк и касса – Банк – Банковские выписки – кнопка Поступление.
Перенесите задолженность третьему лицу на первоначального контрагента документом Корректировка долга через Продажи — Расчеты с контрагентами — Корректировка долга.
Создайте Счет-фактуру выданный вид операции На аванс на основании документа Корректировка долга по кнопке Создать на основании.
Данные будут заполнены автоматически по документу Корректировка долга.
Подробно
Как отразить полученный аванс при оплате третьим лицом в 1С?
Добрый день! Спасибо, это очень полезная информация!
Хотела еще уточнить. Бывает так, что аванс поступает, но бухгалтерия узнает, что это оплата от третьего лица не сразу, а позже, бывает даже в следующем квартале, когда период уже закрыт. Мы ведь должны выписать счет-фактуру на аванс в течении 5 дней. Как быть в таких случаях?
Верно, счет-фактуру на аванс выставляйте не позднее пяти календарных дней с даты получения предоплаты (п. 3 ст. 168 НК РФ).
Если в бухгалтерию поступает информация только после закрытия периода и счет-фактуру на аванс ошибочно выставляют первоначальному плательщику, в следующем периоде нужно оформить исправительный счет-фактуру на аванс с последующей отправкой уточненной Декларации по НДС. Оформлять операцию потребуется через Дополнительный лист книги продаж.
Подробнее:
Порядок представления уточненной декларации по НДС в 1С
Корректировочный счет-фактура vs Исправительный счет-фактура
Если все происходит в течение одного квартала, аннулируется ошибочный счет-фактура и регистрируется исправительный счет-фактура по кнопке Создать на основании — Исправление счет-фактуры.
Порядок исправления суммовых ошибок по НДС в 1С
Также нужно понимать, что если первичный плательщик имеет право на вычет НДС, бухгалтерия выставила ему счет-фактуру на аванс, он принял ее к вычету, в случае дальнейшего исправления счет-фактуры в следующем квартале, он должен будет этот вычет исключить.
Наталья, спасибо за ответ! Последний вопрос.
«Если в бухгалтерию поступает информация только после закрытия периода и счет-фактуру на аванс ошибочно выставляют первоначальному плательщику, в следующем периоде нужно оформить исправительный счет-фактуру на аванс с последующей отправкой уточненной Декларации по НДС. Оформлять операцию потребуется через Дополнительный лист книги продаж.»-как сделать эти операции в 1С 8.3?
Во вложении инструкция по исправлению в счете-фактуре с первоначального плательщика на конечного покупателя.
По теме
Как осуществить перенос аванса с одного договора на другой?