Наша организация планирует приобретать рекламные услуги у блогера — резидента Республики Беларусь.
Просим разъяснить порядок налогообложения такой сделки на территории Российской Федерации в зависимости от статуса исполнителя:
ООО, зарегистрированное в Республике Беларусь.
ИП, зарегистрированный в Республике Беларусь.
Самозанятый, зарегистрированный в Республике Беларусь (если такой статус применим к данной деятельности).
Физическое лицо, являющееся налоговым резидентом Республики Беларусь и не имеющее статуса ИП.
Макс
ВКонтакте
Добрый день!
ООО, зарегистрированное в Республике Беларусь
Налог на прибыль (налоговый агент):
Не удерживается. Доходы иностранных организаций от оказания рекламных и подобных им услуг (маркетинговых, консультационных и др.) на территории РФ не признаются доходами от источников в РФ, не возникает обязанностей налогового агента по налогу на прибыль.
Но тут лучше проконсультироваться с аудитором
Как определить является организация налоговым агентом по прибыли или нет в 1С
НДС (налоговый агент):
Местом реализации рекламных услуг для целей НДС признается территория государства покупателя этих услуг, значит ваша организация является налоговым агентом по НДС.
Особенности учета у налогового агента при приобретении услуг у иностранца в 1С
Определение места реализации услуг иностранцами
Налоговый агент по НДС при покупке услуг у иностранца с предоплатой в 1С
ИП, зарегистрированный в Республике Беларусь
ИП из Беларуси приравнивается к иностранной организации для целей налогообложения в РФ.
Поэтому смотрим пункт выше.
Самозанятый, зарегистрированный в Республике Беларусь/ физическое лицо (не ИП)
Статус самозанятого в Беларуси не имеет значения для РФ законодательства. Для налоговых органов РФ это просто физическое лицо — гражданин Беларуси.
НДФЛ (налоговый агент):
Да, вы обязаны удержать НДФЛ. С 2024-2025 годов в НК РФ были внесены изменения, и доходы от выполнения работ/оказания услуг через интернет для РФ организаций признаются доходами от источников в РФ.
Обязанность удержать НДФЛ возникает, если одновременно соблюдаются следующие условия:
-Услуги оказываются дистанционно через интернет
И хотя бы одно из условий:
— Исполнитель использует российские доменные имена или сетевые адреса
— Используются информационные системы или программно-аппаратные комплексы, расположенные в РФ
— Выплата дохода производится на счет исполнителя в российском банке
— Заказчик — российская организация или ИП
Так ка вы российская организация, а услуги оказываются через интернет, скорее всего, признаетесь налоговым агентом.
НДФЛ удерживается по прогрессивной шкале (13%, 15%, 18%, 20%, 22%) в зависимости от суммы дохода.
НДС:
Не удерживается, так как исполнитель — физическое лицо, а не организация или ИП.
Страховые взносы:
Не начисляются, так как исполнитель не является резидентом РФ и не зарегистрирован в качестве ИП в РФ.
Ваш вопрос носит законодательный характер, по нему дополнительно проконсультируйтесь с аудитором.