Расхождение между декларацией по НДС и сальдо счета 68.02 в 1С

1. Здравствуйте, Надежда!

   Благодарю за подробную информацию 🌷

   Проанализировала данные. Расхождение по НДС складывается из двух разных причин, и обе правомерны.

   1. Налог к уплате и сальдо 68.02

   В анализе счета 68.02 на конец 2 квартала — 273 951 294,17 руб.
   В декларации НДС за 2 квартал (стр. 040 / 200) — 273 950 014 руб.

   Разница практически равна сумме НДС по документу Корректировка поступления от 04.05.2026, которым исправлен мартовский документ. Исправление относится к 1 кварталу (март), но проводка сторно НДС по счетам 68.02 и 19 сделана датой 04.05.2026, то есть вошла в бухучет 2 квартала.

   Поэтому:
   — счет 68.02 «видит» восстановление НДС за 1 квартал,
   — декларация за 2 квартал это восстановление не учитывает (оно должно попасть в доплист книги покупок и уточненную декларацию за 1 квартал).

   Отсюда первая законная разница: налог к уплате по декларации 2 квартала не равен кредитовому сальдо 68.02, потому что в сальдо уже учтено исправление прошлого периода.

   2. Строка 120 и счет 19

   Отдельно вы правильно заметили, что общая сумма по Дт 19 в анализе счета 68.02 не совпадает со строкой 120 декларации на 26 531,61 руб. Эта разница как раз соответствует операциям:
   — перенос авансов с одного контрагента на другого из‑за реорганизации;
   — исправления в сторону уменьшения (оформленные как Исправление в первичных документах).

   Строка 120 собирает все вычеты НДС, а не только то, что прошло через счет 19. В нее попадают:
   — НДС по обычным покупкам (68.02–19);
   — НДС, связанный с авансами (перенос, возврат), который в бухучете идет по проводкам 68.02–76, но в книге покупок отражается как вычет;
   — другие вычеты, не проходящие через 19.

   Поэтому часть вычетов — именно операции по переносу авансов — попадает в строку 120 декларации, но не отражается в оборотах по Дт 19. Отсюда вторая правомерная разница: строка 120 декларации больше суммы по Дт 19 на 26 531,61 руб. именно за счет переноса авансов и связанных с ним движений НДС.

   Как подать уточненку по НДС

   При проведении документа Корректировка поступления с видом операции Исправление в первичных документах программа автоматически формирует запись в регистре НДС Покупки с отметкой о дополнительном листе и указанием корректируемого периода. В этом периоде сторнируется ошибочный вычет, а в текущем квартале правильная сумма НДС принимается к вычету через документ Формирование записей книги покупок.

   Для подачи уточненной декларации по НДС за 1 квартал создайте новый отчет, на титульном листе выберите тип «корректирующая» и укажите номер корректировки, затем нажмите Заполнить. В разделах 8.1 и 9.1 автоматически отразятся записи из доплистов книги покупок и продаж, и именно по ним будет видно разницу между ранее поданной декларацией и текущей уточненной.

   Подробно рассказано в материале
   Порядок представления уточненной декларации по НДС в 1С
   Документ Корректировка поступления вид операции Исправление в первичных документах в 1С

   Пригодится
   Декларация по НДС за 2 квартал 2026 в 1С (27.07.2026)
   Чек-лист: Как подготовить и заполнить декларацию по НДС на ОСНО в 2026 в 1С
   Алгоритм проверки декларации по НДС в 1С 8.3
   Тройная проверка декларации по НДС в 1С – БУ, НУ по НДС, Декларация
   Анализ учета по НДС: подскажет, где ошибки в 1С

   

   png Skrin

2. Спасибо большое.

3. Рада была помочь! Хорошего Вам дня 🌟🌷🌟

Комментарии закрыты.