Авансы по налогу на прибыль 1-й квартал

Индивидуальную консультацию запросил Елена Р.

Ответственный за ответ: Наталья Телешенко (★10.00/10)

За первый квартал в декларации по налогу на прибыль в стр. 280 и 281 образовалась сумма налогу к уменьшению. Нужно ли было начислять авансовые платежи по стр. 290,300 и 310 на 2-й квартал?

Метки консультации: —
Все комментарии (10)
  1. Наталья Телешенко Наталья Телешенко Сотрудник Бухэксперт:

    Здравствуйте!

    Если в результате расчета по стр. 290 (300, 310) получено нулевое или отрицательное значение, то эта строка НЕ заполняется, а во 2 квартале ежемесячные авансовые платежи не уплачиваются (абз. 6 п. 2 ст. 286 НК РФ).

    Подробнее Алгоритм расчета налога на прибыль и авансовых платежей за I полугодие в 1С Шаг 5.
    Алгоритм актуален для расчета налога на прибыль и Декларации по налогу на прибыль за полугодие 2026.

    Пригодится Декларация по налогу на прибыль за 1 полугодие 2026 в 1С (27.07.2026)

  2. Добрый день. В ссылках которые вы предоставили рассматривается заполнение декларации за полугодие , а не за первый квартал и причем нет примера , когда налог за полугодие получился к уменьшению. У меня в декларации значение по стр. 180 не равно нулю и не отрицательное, но авансы за 9 месяцев уплаченные за 1-й квартал оказались больше начисленной суммы по стр. 180. В этом случае авансы на второй квартал точно не начисляются? По ст. 286 : «Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во втором квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети суммы авансового платежа, исчисленного за первый отчетный период текущего года.»
  3. Наталья Телешенко Наталья Телешенко Сотрудник Бухэксперт:

    Можете сделать скриншот и прислать сюда в комментарии, чтобы наглядно разобраться в ситуации?
    При необходимости смоделирую ваш запрос в тестовой базе и посмотрим.
  5. Наталья Телешенко Наталья Телешенко Сотрудник Бухэксперт:

    Спасибо. А скриншот черновика декларации за полугодие тоже можете сделать?

    Давайте посмотрим на примере Декларации за 1 квартал Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2026 в 1С (27.04.2026)
    Кликаем Шаг 5. Определите сумму авансовых платежей к уплате во II квартале (стр. 290-310).

    Организации, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи, должны по итогам I квартала рассчитать авансы, подлежащие уплате во II квартале. Такие платежи отражаются по стр. 290 (300, 310).

    В 1С данные строки заполняются вручную. Авансовые платежи к уплате укажите по формуле:

    Стр. 290 (300,310) Ав. платежи след. квартал = Стр. 180 (190,200) Декларация отчетный период.

    Если по стр. 180 (190, 200) получено нулевое значение, то эта стр. 209 (300, 310) НЕ заполняются, а во II квартале ежемесячные авансовые платежи не уплачиваются (абз. 6 п. 2 ст. 286 НК РФ).

    Нужно посмотреть, что получается в Декларации за 2 квартал для лучшего понимания ситуации.
    И давайте сделаем обработку Результат сравнения показателей регламентированных отчетов.
    В декларации за полугодие нажмите кнопку Сравнить (Скрин 1).
    Получим отчет такого плана (Скрин 2) .

    Подробно Алгоритм расчета налога на прибыль и авансовых платежей за I полугодие в 1С Шаг 5

    png Skrin-1
    png Skrin-2
  9. Наталья Телешенко Наталья Телешенко Сотрудник Бухэксперт:

    Да, верно.

    Теперь давайте еще раз посмотрим на Декларацию за 1 квартал и за Полугодие.
    В 1 квартале у вас образовался налог на уменьшение по строке 280, 281 из-за превышения расходов над доходами.
    Таким образом, у вас на ЕНС образовалась сумма ранее излишне уплаченного налога, которую вы вправе брать в зачет при последующей уплате налога.

    В декларации за полугодие в строке 290 (300, 310) мы видим налог, который исчислили по итогам 2 квартала. Но так как в 1 квартале у вас образовалась сумма налога к уменьшению, вы этот «излишек» берете в зачет за полугодие и доплачиваете в бюджет разницу по строкам 270, 271 из декларации за полугодие.

    Сдаете декларацию за полугодие. Таким образом, обязанность перед бюджетом будет исполнена.
Добавить комментарий