Заполнение строк 270 и 290 декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев при уменьшении налога за полугодие 1С

Ответственный за ответ: Ольга Клешнёва (★9.97/10)

Добрый день!
Подскажите пожалуйста по начислению декларации по налогу на прибыль .
За 2 квартал налог был на уменьшение. Стр.180 листа 02 — 28822, стр. 210 — 47344, стр.280, 2851 — 18522.
За 9 месяцев по стр.180 — 331188; стр.210 — 28822.  Если по стр. 270, 271 и 290 — 302366 не сальдо ОСВ на сумму 47344. Как правильно считать?

Метки консультации: —
Все комментарии (2)

  1. Здравствуйте!

    По декларации за 9 месяцев расчет по строкам листа 02 верный: стр. 270 (271) = стр. 180 − стр. 210 = 331 188 − 28 822 = 302 366 руб. Это сумма налога к доплате по итогам 9 месяцев, а не сальдо счета 68.04.1.

    За 2 квартал:

    начисленный налог — 28 822 руб.;
    авансовые платежи — 47 344 руб.;
    результат: 28 822 − 47 344 = −18 522 руб., то есть налог к уменьшению.

    За 9 месяцев расчет по указанным строкам выглядит так:

    начисленный налог — 331 188 руб.;
    учтенные авансовые платежи — 28 822 руб.;
    налог к доплате — 302 366 руб.

    В декларации отражают начисленные суммы налога и авансов нарастающим итогом, а на счете 68.04.1 также отражаются фактические платежи, зачеты переплаты и другие операции. Расхождение между 302 366 руб. и остатком по ОСВ само по себе ошибкой не является.

    Для сверки сформируйте ОСВ по счету 68.04.1 с начала года по конец отчетного периода, с разбивкой по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)» и по месяцам.

    Затем проверьте:

    Кредитовый оборот счета 68.04.1 за 9 месяцев должен соответствовать налогу, исчисленному по стр. 180 листа 02 декларации за 9 месяцев — у вас 331 188 руб.

    Дебетовый оборот должен соответствовать суммам, перенесенным на ЕНС по срокам уплаты: налогу за предыдущие периоды и ежемесячным авансовым платежам.

    В вашей ситуации остаток 47 344 руб. по счету 68.04.1 не является ошибкой сам по себе: он может включать начисленные ранее авансы, переплату или суммы, еще не перенесенные на ЕНС.

    Обсуждение по теме:
    Отражение переплаты по прибыли на счете 68.04.01, если сумма начисленного налога за год меньше, чем сумма начисленных за этот год авансов в 1С

    Материалы по теме:
    Механизм начисления и уплаты ЕНП с 2026 года, если нет интеграции с ЛК ЕНС в 1С
    Механизм начисления и уплаты ЕНП с 2026 года, если подключена интеграция с ЛК ЕНС в 1С
Добавить комментарий