Учет валютного процентного векселя в декларации по прибыли и НДС в 1С

1. Здравствуйте, Валентина!

   Разница между суммой, уплаченной при приобретении процентного валютного векселя, и суммой, полученной при его погашении, не является полностью курсовой разницей. В бухгалтерском учете в этой разнице необходимо отдельно выделить проценты по векселю и курсовую разницу по валютному номиналу векселя, если она возникла.

   В операции, введенной вручную, проценты по векселю и курсовую разницу нужно отражать раздельно: проценты — как доход по долговому обязательству, курсовую разницу — как курсовую разницу по валютному активу.

   В налоговом учете проценты по векселю отражаются как внереализационный доход по строке 100 Приложения № 1 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль и переносятся в строку 020 Листа 02

   По самому валютному векселю курсовые разницы в декларации по налогу на прибыль отдельно не отражаются, поскольку ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте, для целей главы 25 НК РФ текущей переоценке не подлежат.

   Погашение векселя отражается в Листе 05 с кодом «1» как операция с необращающейся ценной бумагой; в доходах Листа 05 отражается сумма погашения векселя, а в расходах — стоимость его приобретения и связанные расходы.

   Проценты по векселю отражаются в разделе 7 декларации по НДС, только если данный процентный вексель оформляет заемную операцию, освобождаемую от НДС; в этом случае в разделе 7 показывается только сумма процентов.

   Возможно пригодится
   Учет выданных и полученных векселей
   Покупка процентного простого векселя со сроком действия до 3-х месяцев и передача банку под банковскую гарантию в 1С

2. Екатерина доброе утро! Спасибо за подробный ответ.
   Проценты по векселю отражаются в разделе 7 декларации по НДС, только если данный процентный вексель оформляет заемную операцию. А что значит заемная операция подскажите пожалуйста.
   Проценты легли корректно. Теперь нужно разобраться с разделом 7 нужно ли его заполнять.

   Дополнение не знаю относится ли покупка векселя к заемным операциям. У нас основная цель была получить проценты и получить обратно рублевую сумму эквивалентно сумме проданной валюте.

3. Валентина, чтобы понять, нужно ли заполнять раздел 7 декларации по НДС, надо проверить документы по сделке:

   • как называется договор;
   • что написано в разделе «Предмет договора»;
   • что указано в назначении платежа;
   • как операция названа в бухгалтерской справке.

   Если в документах указано «договор займа», «предоставление займа», «возврат займа», «проценты по займу», тогда это заемная операция, и проценты по такому векселю отражаются в разделе 7 декларации по НДС; в разделе 7 в этом случае показывается только сумма процентов.

   Если в документах указано «договор купли-продажи векселя», «приобретение векселя», «оплата за вексель», тогда это покупка ценной бумаги, а не заемная операция; в таком случае оснований заполнять раздел 7 по НДС именно по процентам как по займу нет.

   Поэтому по разделу 7 нужно определить вид договора: если это заем, оформленный векселем, — раздел 7 заполняется; если это покупка векселя как ценной бумаги, — раздел 7 по этому основанию не заполняется.

4. Екатерина большое спасибо. Договор купли-продажи векселя. Значит раздел 7 не заполняем.

5. Отлично, что удалось разобраться в вопросе! 🌟🌟🌟
   Спасибо, Валентина, за обратную связь 💖
   Рада, если смогла Вам помочь! 🌸

Комментарии закрыты.