Формирование постоянного дохода расхода по налогу на прибыль

Индивидуальную консультацию запросил Наталья Б.

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.84/10)

Добрый день! Скажите , правильно я понимаю, что постоянный доход расход по налогу на прибыль формируется по формуле = Расход по налогу на прибыль (стр 2410 отчета о фин.результата) — условный расход по налогу на прибыль(стр 2300*25%) . Есть ли какие то особенности при формирование постоянного дохода расхода по налогу на прибыль в отчетном году 2024, когда ставка налога по отложенному налогу формировалась из расчета не 20, а 25 процентов. В каких регистрах можно проверить сумму постоянного дохода расхода по налогу на прибыль, рассчитанного по формуле выше.

Метки вопроса: —
Все комментарии (1)

  1. Добрый день!

    Величину постоянного налогового расхода (дохода) при применении способа отсрочки определяют по формуле:

    Постоянный налоговый доход (расход) = ПР * ставка налога на прибыль
    Ведение регистра постоянных разниц

    В ОФР налог проверяем так
    Расход по налогу на прибыль в ОФР в 1С

    Согласно ПБУ 18/02 при изменении ставки налога величины отложенных налоговых активов и обязательств пересчитывают на дату, предшествующую началу применения новой ставки (на 31.12.2024), а возникшую разницу относят на счет 99.
    Поэтому в стр.2410 за 2024 год уже заложена новая ставка — и при вычитании из нее условного расхода (который тоже считается по ставке 25%) вы получаете корректную сумму ПНР/ПНД.

    Как пересчитать ОНА и ОНО при переходе на ставку налога на прибыль 25%, если применяется ПБУ 18, в 1С?
Добавить комментарий