Добрый день!
Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.195.40).
ООО на ОСНО.
Налоговая повторно прислала требование про стр.301 в Декларации по прибыли за 2025г.
Ранее я уже задавала вопрос
https://buhexpert8.ru/voprosy/voprosy-1s-buhgalteriya/ubytki-proshlyh-nalogovyh-periodov-2.html
Ответ был отправлен как и было с вами согласовано
а теперь снова :
«В соответствии с Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@ «Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу
ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@» в строке 040 отражаются суммы внереализационных расходов, указанных в строке 200 приложения N 2 к Листу 02, а также убытки, приравниваемые к внереализационным расходам в соответствии с пунктом 2 статьи 265 Кодекса и указанные в строке 300 приложения N 2 к Листу 02.
Согласно п.2 ст. 265 Налогового кодекса Российской Федерации к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности:
• в виде убытков прошлых налоговых периодов, выявленных в текущем отчетном (налоговом) периоде;
В соответствии с Письмами Министерства Финансов РФ от 30 июня 2025 г. N 03-03-06/1/63275, от 24 июня 2025 г. N 03-03-06/1/61422 уменьшение налогоплательщиком налоговой базы текущего налогового (отчетного) периода, в котором размер налоговой ставки по налогу прибыль организаций превышает размер налоговой ставки по соответствующему налогу, действовавшей в налоговом (отчетном) периоде, к которому относятся принимаемые к уменьшению расходы, является искажением налоговых обязательств, в связи с чем использовать такой способ корректировки налоговой базы у налогоплательщика оснований нет.
Представить пояснения о причинах отражения убытков прошлых налоговых периодов по строке 301 Приложения 2 к Листу 02 в размере _____ руб., а также представить уточненную налоговую декларацию с корректировкой 301 строки Приложения 2 к Листу 02.
Т.е. все же придется сделать уточненку за 2025г. и пересдавать 2024г.
Как это сделать не открывая период 2024?
Добрый день!
Да, пониамю так, что нужно сдать уточненки по прибыди за 2024, 2025 гг.
Считаю, что сейчас самый простой способ такой:
Все исправления сначала сделать в копии базы.
Если все устраивает, повторить в основной.
Как сделать копию базы 1С 8.3
В копии базы вернуться в 2024 и провести корректировку реализации (возврат). Либо сразу отразить корректную сумму реализации.
Перезакрыть 2024 — 2025 гг.
Сформировать декларации по прибыли за 2024 — 2025.
Это надо для того, чтобы в основной базе потом заполнить уточненные декларации по прибыли за 2024-2025.
В текущей (основной) базе ничего не трогать за 2024-2025.
Просто текущим периодом сформировать уточненные декларации по прибыли за 2024-2025.
Данные для заполнения взять из копии базы.
то есть мне в копии базы возвраты, которые прошли в 2025г. переставить на 31 дек 2024? его перезакрыть , затем перезакрыть 2025г.
у меня тогда получится переплата за 2024г. , а за 2025 г. прибыль вырастет.
НДС и сам баланс и ОФР (ф.1 и ф.2) не трогаю?
Верно, в копии проводим возвраты и формируем уточненные декларации по налогу на прибыль.
Потом в основной базе просто формируем уточненки вручную.
НДС, баланс и ОФР не корректируем.
На ЕНС, если нет интеграции с ЛК операции проводим по алгоритму — Корректировка налога на прибыль за прошлые периоды на ЕНС без интеграции в 1С
Добрый день!
Сделала копию базы , правлю в ней, основную не трогаю.
я переставила на 31 дек 2024г. проблемные возвраты, сформировала новую декларацию за 2024г (К1), со стр 301 (расходы) ушла и стр.101 (доходы), это ж правильно?
Декларация за 2024г. уменьшилась в части налога как раз на сумму (стр.301 — стр.101)*20%
Соответственно Декларация за 2025г. на эту же сумму должна увеличиться.