Добрый день!
Дивиденды, распределенные в 2025 г., выплачены не полностью, т.е. на конец года имеется задолженность по дивидендам в адрес иностранного учредителя. Как в данной ситуации верно заполнить строку 001 в разделе А: должна ли она быть равна сумме фактически выплаченных дивидендов, т.е. строка 001 должна быть равна строке 010? Либо нам необходимо по строке 001 отразить сумму начисленных дивидендов, включая невыплаченную часть?
По разделу В листа 03 декларации: надо ли заполнять данный раздел в отношении физлиц, а также иностранной организации? В каком случае данный раздел требует заполнения?
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Добрый день!
Лист 03 и его Раздел А заполняются налоговым агентом при выплате доходов.
По строке 001 вы указываете общую сумму дивидендов, которая была фактически выплачена в отчетном (налоговом) периоде.
Если часть дивидендов, распределенных в 2025 году, осталась невыплаченной на конец года, эта задолженность не включается в строку 001 за 2025 год.
Следовательно: Строка 001 должна быть равна строке 010 (сумма дивидендов, использованная для расчета налога).
Невыплаченная часть отразится в отчетности того периода, когда вы фактически перечислите деньги иностранному учредителю.
Раздел В предназначен для расшифровки сумм выплаченных дивидендов по каждому получателю.
В Листе 03 Раздела В декларации по налогу на прибыль данные по физ.лицам не отражаются
Данные о выплатах в адрес иностранных компаний отражаются в специальном Налоговом расчете (утв. Приказом ФНС от 26.09.2023 № ЕД-7-3/675@).
В самой декларации по налогу на прибыль (Лист 03) сведения об иностранных организациях в Раздел В не вносятся.
Дивиденды в 1С: начисление, выплата, отчетность
Дополнительно, может пригодится:
Лист 03 декларации по прибыли в 1С при выплате дивидендов