Добрый день. Компания на ОСНО. при формировании ОСВ — обнаружены убытки прошлых лет (накоплены с давних лет). Но в декларациях по прибыли никогда не отражались. Можно ли их как-то корректно списать, чтобы они не «болтались» в ОСВ и при этом не показывать в декларации?
Комментарии закрыты.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2026 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Персональные данные опубликованы на сайте при наличии правовых оснований в соответствии с ч. 1 ст. 6 и ст. 10.1 152-ФЗ. Субъектами установлены запреты на обработку неограниченным кругом лиц опубликованных персональных данных.
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Здравствуйте!
Приложите, пожалуйста, ОСВ по счету с максимальной аналитикой для лучшего понимания ситуации
Мария, подскажите, пожалуйста, по какому счету нужна ОСВ?
Я попробовала «покопать» историю. В 2021 и в 2022 году был убыток (ОСВ по счету 99.01.1 прикладываю).
В декларациях за эти два года в строке 110 — нулевой показатель, а в приложении 4 — тоже нет сумм убытка. При этом в 2023 году при закрытии месяца операция «перенос убытка» — пропущена, и соответственно в декларации нет никаких сумм по убытку. За 2024 год — операция «перенос убытка» тоже пропущена, но по ОСВ — убыток есть. Принтскрин прилагаю. В декларации и за 2024 года убытков нигде не заявлено. В 2025 году — ОСВ по 99.01.1 — прикладываю (при условии пропущенной операции «перенос убытков»).
Вот такие еще суммы
Нужна ОСВ по счету, где видите убытки, чтобы мы понимали, что имеете в виду
Если про налог на прибыль речь
То по общему правилу нам нужен 97 счет по НУ
Поэтому смотрим ОСВ по счету 97.11
Если декларацию по прибыли посмотреть за 2021, 2022 и далее
Там раздел 4 не заполнен?
И хотите 97 в НУ закрыть, планов учесть этот убыток нет
Правильно поняли задачу?
Мария, прикладываю ОСВ по счету 97 за 2025.
В декларации за 2021 год — в прилож.4 — заполнена только строка 140 (принтскрин прилагаю)
В декларациях 2022 и 2023 г. — приложение 4 — полностью не заполнено.
В декларации 2024 — приложение 4 заполнено — принтскрин прилагаю.
В декларации 1 квартала 2025 — приложение 4 заполнено — принтскрин прилагаю.
В декларации за полугодие и 9 мес. 2025 — приложение 4 не заполнено совсем.
«И хотите 97 в НУ закрыть, планов учесть этот убыток нет» — я не очень понимаю, при такой ситуации можем ли мы за 2025 год какую-то часть убытков зачесть в счет прибыли без пересдачи деклараций? по другой организации был такой момент и ФНС сказала, что убыток ранее не был заявлен, поэтому его и дальше нельзя показывать.
Получается в 2024, в 1 кв 2025 сумма убытка есть. Эти отчеты приняты и вопросов к ним по сей день нет
Что касается 9 мес. Там так — сумма уменьшения налоговой базы за счет убытка прошлых лет автоматически отражается в стр. 110 Листа 02 несмотря на то, что Приложение 4 к Листу 02 в декларации за 9 месяцев не заполняется
Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2025 в 1С (27.10.25)
Поэтому попытаться нужно учесть убыток в НУ
Все-таки такая сумма, просто так ее списать и забыть, не хочется
А так да, по общему правилу, если убыток ранее не был заявлен, его дальше нельзя показывать — нужна уточненка
Пригодится
Приложение 4 к Листу 02 Убыток прошлых лет
Мария, во всех декларациях строка 110 пустая. Т.е. правильно ли я понимаю. В декларациях за 2024 и за 1 кв 2025 нами убыток заявлен, но мы на него не уменьшали прибыль? но в теории можем её уменьшить, например, в декларации за 2025 г., да? а то, что этот убыток старых лет, его можно предъявлять?
Да, получается так
Стр. 110 — это когда использовали убыток в НУ
Право на его учет у нас есть
Приложение 4 к Листу 02 Убыток прошлых лет
Убытки, полученные в налоговом периоде, можно переносить на последующие отчетные (налоговые) периоды, уменьшая налоговую базу не более, чем на 50% (п. 2.1 ст. 283 НК РФ)
и еще нашла вот здесь убыток на 84-ом счете…
Это уже бухгалтерский убыток
Он уже учтен в БУ
Если когда-нибудь будет достаточно прибыли в БУ, можно ее направить на погашение убытка в БУ
Мария, соответственно при закрытии месяцев в 2025 году операцию «перенос убытков по налогу на прибыль» не надо пропускать, а надо её провести, чтобы корректно данные отражались в отчетности?
Да, верно
Если признаем убыток, проводим соответствующую рег операцию в декабре 2025
Пригодится
Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет без ПБУ 18/02 в 1С
Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет при ПБУ 18/02 в 1С