Все ли данные с ОСВ попадают в ОФР при корректировке прошлых лет в 1С

Вопрос задал Наталья Т.

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.85/10)

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, при возврате товара прошлых лет (мы работаем с НДС) мы делаем проводку Дебет 68 Кредит 91.01 – например 20 руб. принят к вычету НДС при возврате продукции. и в ОСВ 91.01 эти 20 руб. отражены естественно, в ОФР эта сумма попадет? Ведь в ОФР суммы без НДС, а это сам НДС.

Все комментарии (6)

  1. Приложение  Vozvrat-tovara-proshlogo-goda-1S-1.pdf

    Здравствуйте!

    Наталья, если посмотрите пример во вложении.
    Специально расписывала с самого начала суммы и выделяла их, чтобы было понятно, что входит в ОФР и декларацию по прибыли.
    Есть 2 варианта. Какой «верный» и какой подходит именно вам — выбираете вы самостоятельно на ваше профессиональное суждение и в зависимости от ситуации.

    1) Применяем счета 90 при отражении возврата прошлых лет.
    Тогда в ОФР будет выручка и с/с уже без НДС.
    2) Применяем счет 91 при отражении возврата прошлых лет.
    Тогда в ОФР будет выручка и с/с с учетом НДС.

    В итоге по математике, по финансовому результату суммы одинаковые.
    По примеру видно, что и варианте 1, и в варианте 2 результат 25. А итого 50 — сходится с декларацией по прибыли.
    Но именно по оборотам в строках отличия будут — это специфика работы со счетами 90 и 91.

    Чтобы понятнее было. Проведите параллель с обычной реализацией. Там выручка в БУ с НДС и потом НДС вычитается. У нас 90.03 — это не расход. Мы сразу уменьшаем выручку на 90.03 и показываем выручку без НДС.
    Что касается 91-го. Там тоже посмотрите любую реализацию с НДС — и будет видно, что НДС на 91.02. А по правилам БУ — это уже расход. Вот именно это и наблюдаете при этих двух вариантах отражения возвратов прошлых лет.

    В 1С все заполняется автоматически и на наш взгляд корректно.
    Вариант учета — это всегда выбор ответственного за учет.

    По нормативке, если применяете счет 90 — здесь, чтобы было под рукой
    Не закрывается 62.02 при возврате товара прошлых лет в 1С
    .

  2. Что касается Корректировки реализации в 1С — на наш взгляд, ее некорректно применять для возврата прошлых лет и для возврата текущего периода. Документ предназначен для всех корректировок кроме возврата.

    Если вы считаете, что так должны отражаться операции (через 91) может на свое усмотрение этот документ использовать в 1С. Технически это возможно.
    Как будет заполняться декларация по прибыли и ОФР при этом во вложении выше.

    И еще раз, вопрос, который вас по всей видимости волнует больше всего. Как правильно и как по закону в части БУ?
    Ответ — так, как считаете именно вы.

    В теории бухгалтерского учета на сегодня есть 2 позиции. Та, которая ближе вам, ту которую можете «отстоять» перед учредителями, аудиторами и другими внешними пользователями, та и будет «правильная».

    И как видно из вложения выше — любой вариант дает в итоге одинаковый результат и в БУ, и в НУ.

  3. Приложение

    Наталья, по ситуации поняла.
    Вы хотели получить подтверждение требованию, которое проверяющий дал.
    По мнению имела в виду — нормативную базу.
    Ее в пояснениях нет. Это авторский взгляд на ситуацию конкретного специалиста. Будем иметь в виду, что такая позиция есть.

    Да, технически можно это реализовать такими способами, как мы обсудили, а если вы поправили напрямую в ОФР.
    И если правки в светло зеленой строке в БФО. Можно в этом случае курсор на строку, где правки.
    И внизу под таблицей выбрать — «заполнять автоматически с корректировкой». Правее поле — там можно написать, что из стр. … и … исключена сумма НДС … Так будет понятно, что есть правки и по какой причине.
    Скрин прилагаю.
    Можно в копии попробовать. И если понравится — повторить в рабочей.
    В этом случае при перезаполнении корректировка сохранится.

    У вас очень грамотный, тщательный, профессиональный подход к своему делу.
    Спасибо вам за это! 💕❤️💕❤️💕

  4. Наталья, по кредиторской задолженности. Вы все абсолютно верно понимаете.

    Например, К 62.02 600 000, Д 76.АВ 100 000.
    Списали:
    Д 62.02 К 91.01, Вид статьи Списание дебиторской (кредиторской) задолженности, Принимается к налоговому учету — флаг стоит.
    Д 91.02 К 76.АВ, Вид статьи НДС по списанной кредиторской задолженности, Принимается к налоговому учету — флаг не стоит.

    В ОФР:
    стр. 2340 Прочие доходы: 600.
    стр. 2350 Прочие расходы: — 100

    В декларации по прибыли будут Внереализационные доходы: 600.

    В вашем случае проверяющий говорит, что надо в ОФР стр. 2340 Прочие доходы: 500?
    Значит так и сделайте в ручном режиме.
    Видите, такой взгляд на вещи у специалиста — «очищать» 91 от НДС.

    Держитесь! Прорвемся 💃💃💃

  5. Мария спасибо Вам большое!

    1. Наталья, на связи! По всем вопросам пишите, пожалуйста. 🌷🌷🌷

Комментарии закрыты.