НДС с корректировки реализации в 1С

Вопрос задал Наталья Т.

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.80/10)

Добрый день. Подскажите пожалуйста у меня такая проблема: при закрытии года и при формировании баланса, в ОФР в строку 2350 попадает НДС с возврата (корректировка реализации). У нас в течении года была корректировка реализации, в ОСВ по 91.02 сумма без НДС, вся сумма по счету 91.02 идет в декларацию по прибыли (внер.расходы). А в ОФР попадает с НДС, и получается разница между ОСВ и деклр. по прибыли с ОФР. А вот эта же сумма НДС в доходах по 91.01 ОСВ и в ОФР есть, а в декларации по прибыли нет. И получается НУ с БУ разница в сумме этого НДС. Как должно быть? И как исправить, чтобы было все верно?

Обсуждение (12)

  1. У вас возврат прошлых лет или текущего года уточните, пожалуйста?
    Разница между декларацией по прибыли и ОФР есть в таком случае.
    Как отражать здесь и какие могут быть разницы
    Расхождение выручки в декларации по налогу на прибыль и НДС при возврате товара от покупателя
    Заполнение строки 400 декларации по налогу на прибыль
    Возврат товара в учете поставщика
    И вот для коллеги делала ответ на требование ИФНС, если спросят по какой причине отличия. Может пригодится и в т.ч. для понимания.

    Возврат надо отражать только через документы Возврат товаров поставщику, Возврат товаров от покупателя. Корректировка реализации и Корректировка поступления для всех остальных случаев кроме возврата.
    В 2019 менялся порядок в 1С. Автоматизацию сделали по Письму Минфина от 25.07.2017 №03-03-06/1/43372, когда прошлого года касается корректировка. Схему прилагаю ниже.
    Там суть такая. При возврате товаров, реализованных в прошлом налоговом периоде, сумма выручки отражается, как убыток прошлых налоговых периодов, а себестоимость включается в состав внереализационных доходов прошлых лет. В БУ свой подход.

  2. так и прибылью что не идет это понятно,я не про это спрашиваю,а про осв и баланса, в этом разница

  3. Приложение  Vozvrat-1.docx

    Если вам так говорили программисты, то имеет смысл к ним обратиться с текущим вопросом.
    Мы не можем комментировать чужие рекомендации. Возможно, что есть какие-то нюансы именно по вашей базе.

    Если оформляете документ Возврат товаров от покупателя, Возврат товаров продавцу, то в этом документе выписываете корректировочный СФ. И регистрируете входящий СФ от поставщика.
    Вся информация по ссылкам выше дана, как корректно отражать возврат прошлых лет с точки зрения законодательства и в конкретно в 1С. Прикладываю пример, где только возврат прошлых лет, чтобы хорошо было по суммам видно по всем проводкам и отчетам, как это отражается. Ниже в обсуждению добавлю пример — возврат и корректировка, чтобы была возможность сравнить. Лучше уже его смотреть.

    Проводок БУ по счету 91 нет при отражении возврата.
    Если имеете в виду Отчет о финансовых результатах под «балансом», то там нет проблем с суммой НДС по возвратам прошлых лет.
    Счетов 91.01 и 90.02 в балансе нет.
    Как отражать возврат подробно на скринах во вложении выше.

    Если отражаются какие-то операции по прочим доходам и расходам с НДС. То тоже проблем нет, просто визуально это несколько может смущать. Когда у нас обычная реализация и НДС на 90.03, то мы не замечаем, что в БУ и НУ разный подход т.к. на 90.03 только БУ. А на 90.01.1 в БУ выручка с НДС, а в НУ сразу очищенная от НДС.
    На 91.01 и 91.02 другой подход. На 91.02 не только НДС, который относится к 91.01, но и расходы.
    Подробнее разобрано здесь
    Разница в бу и ну при реализации ОС

    Посмотрите, пожалуйста, все файлы и скрины. Ссылки на материалы. И после этого уточните, в чем конкретно у вас проблема и в чем вопрос. Что осталось не ясным по отражению возврата в т.ч. возврата прошлых лет в программе 1С и дополнительно прокомментируем.

    «Корректировка реализации и Корректировка поступления для всех остальных случаев кроме возврата. — что это означает?»
    Это означает, что когда надо отразить не возврат, а корректировку реализации или корректировку поступления по каким-то другим основания за исключением возврата, то используем эти документы.
    Например, корректировка по соглашению сторон, исправление в первичных документах, исправление собственной ошибки и т.д.

  4. Приложение  Vozvrat2.docx

    Добавила во вложении пример, как выглядит, если делать возврат через Корректировку реализации (со стр. 12).
    Если подправляли ОФР, как в файле, то в принципе большой проблемы нет.
    Вместо выручки и себестоимости показывали прочие доходы и расходы.
    Прибыль и ОФР итого по результату совпадают в любом случае. Но по строчно — нет. Потому что разные правила в БУ и НУ.
    Можно 2021 подправить также вручную в ОФР, как делали в 2020. А с 2022 уже пользоваться документом Возврат товаров от покупателя и все будет автоматически в ОФР.
    Когда проверяете ОФР, то смотрите не просто доходы, а и расходы тоже.
    Из примера видно, что как бы не отражали — фин результат одинаковый. Поэтому все данные учтены, но в разных строках в разных вариантах.

    Возврат товара всегда отражаем через документы Возврат товаров поставщику / Возврат товаров от покупателя.
    Дл всех других корректировко кроме возврата товара используем документы Корректировка поступления / Корректировка реализации.

  5. Наталья,

    Расхождений между прибылью, ОФР и ОСВ нет. Все идет прекрасно. Просто автоматически попадает в разные строки. И это может смущать. ОФР не строится на ОСВ. Каждый отчет заполняется по своим правилам в соответствии с нормативной базой по нему. ОСВ может быть опорой для проверки, но не один отчет по ОСВ не заполняется — ни бухгалтерский, ни тем более налоговый.
    Если посмотрите мой разбор, где два примера, то там даны все ОСВ с БУ и с НУ. И расшифровка, как строки заполняются в ОФР, что в них попадает.

    Посмотрю еще ваш файл и дополнительно прокомментирую.

    Ответ на вопрос, как делать — оформлять возврат только документом Возврат товаров от покупателя или исправлять в ручном режиме ОФР так, как в моем файле выше. И так, как вам сказали аудиторы. Это если у вас нет возможности перебить 2021 на правильные документы. С 2022 применять Возврат товаров от покупателя — для возврата. Корректировка реализации — для всех других корректировок кроме возврата. Мы так работаем с 2019 года в 1С.

    «почему в ОСВ без ндс сумма а в ОФР с ндс?»
    Где это конкретно в моем файле с 2-мя примерами, на какой странице?

    Ваши скрины видите только вы и куратор.
    Когда отправляете скрины, то есть инструкция в этом окне и там написано, что надо удерживать Ctrl, чтобы отправить несколько файлов.
    Попробуйте в следующий раз с этой кнопкой отправить. Когда отправляете файлы, то что-то надо написать в сообщении — например, Отправляю расшифровки и т.д.

  6. Ваши файлы посмотрела — все ответы в моем файле, где 2 примера: оформление через Возврат и оформление через Корректировку реализации.
    Посмотрите их, пожалуйста. И все материалы по всем ссылкам — так полная картина сложится, что и как заполняется и как должно заполнятся. Особенности заполнения отчетов при отражении через 91 счет.

    После этого напишите, пожалуйста, какие еще вопросы остались.

    1. Мария спасибо сейчас буду с ними разбираться.А подскажите пожалуйста как вы сформировали ОСВ по 91,90 в разрезе контрагента.Я читала статьи у вас на сайте там только про карточки счетов

      1. В моем примере специально один контрагент, чтобы было все «прозрачно» по его суммам и можно было их отследить по всей цепочке от реализации до возврата и корректировки.
        Но контрагента можно выводить дополнительно
        Дополнительные поля в отчете Карточка счета
        Настройка карточки счета 90 по конкретному контрагенту
        .

  7. Файл посмотрела. По проводкам и отчетам. Когда посмотрите все материалы, у вас картина сложится.
    И спросите уже, что осталось в этом всем непонятным. Тогда или на том же примере или на другом поясню.
    Как НДС себя ведет и куда попадает увидите на примере в файле. Также в этом файле видно, что абсолютно везде и при любом варианте отражения фин результат одинаковый. Это говорит о том, что разниц у нас никаких нет между БУ, НУ и между вариантом Возврат или Корректировка. Просто при разном отражении операций, суммы попадают в разные строки отчетов и в разной комбинации. И есть правила, как и что отражать. По возврату схема в нашей переписке есть. Там пояснения, как при возврате прошлых лет должно быть, как при возврате текущего периода. Корректировка, как мы видим, по той же операции другие проводки делает и в другие строки суммы «отправляет». Потому что под возврат она не заточена. А для других корректировок надо именно так.

    Если уже отправили сообщение, то его не изменить. В этом случае новое надо создать — вы все верно поняли.

  8. У вас все идет с ОСВ 🙂 только отражается в разных строках ОФР, декларации по налогу на прибыль и декларации по НДС.
    И фин результат не меняется. Он во всех учетах и отчетах одинаковый. Но правила отражения разные именно по строкам отчетов.

    Если оставите 91, то может и не быть требований, если КС выполняются.
    А если будут, то ответите, что эти суммы отражены в таких-то строках вместо таких-то в ОФР из-за технического сбоя в ПО. Общая сумма та же и бюджет не пострадал. В декларации по налогу на прибыль все корректно, налог на прибыль уплачен в полном объеме и в срок. Обязуемся больше таких нарушений в заполнении ОФР не допускать.

  9. Правильно понимаю, что вы смотрели мой файл, где 2 примера и расписан вариант по возврату и по корректировке с расшифровкой ОФР по суммам и по строкам? Там для корректировки расписала, как строки автоматически заполняются в ОФР.
    Такого правила, что строка 2350 ОФР = обороты по Дт 91.02, на сколько мне известно, нет.
    В ОСВ 91.02 можно посмотреть по строчно, что отражено, какие именно расходы по статьям, какая их экономическая природа и суть и дальше они уже по своим правилам отражаются в т.ч. в ОФР.

  10. Добрый день, спасибо вам большое за разъяснения. Вроде разобралась.

Комментарии закрыты