Разница в БУ и НУ на счете 91 при реализации ОС в 1С

1. Здравствуйте!

   В 1С в БУ выручка отражается с НДС, а в НУ без НДС. Когда у нас НДС с обычной реализации на 90.03, то все понятнее. Мы 90.03 не анализируем для налога на прибыль.

   В ситуации, когда продажа идет через 91, то на счете 91.02 и затратная часть, и НДС исчисленный с реализации — все вместе.

   НДС в НУ — не расход, мы уже уменьшили НУ на 91.01 на сумму НДС. И второй раз на 91.02 уже в НУ сумму НДС не включаем.

   По вашей ситуации видно, что:

   91.01

   • БУ — выручка с НДС, как и положено по правилам бухучета
   • НУ — выручка без НДС т.к. у нас все доходы и расходы без НДС в целях налога на прибыль по общему правилу

   91.02

   • БУ — начислен НДС и учтена затратная часть т.к. мы все операции отражаем в БУ и НДС тоже должны начислить (аналогично 90.03)
   • НУ — учтена затратная часть, а НДС нет т.к. на сумму НДС уже «очищен» 91.01. И если еще и здесь НДС в НУ включить, то задвоятся затраты

   Имеет смысл посмотреть Карточку счета 91. Отбор сделать по Прочие доходы и расходы — Реализация основных средств. Флаги проставить БУ и НУ на вкладке Показатели. Тогда сразу увидите, какие документы делают проводки и будет нагляднее, чем ОСВ.

    

    

   1

2. Главный бухгалтер спрашивает почему разница, что БУ должен совпадать с НУ. Связано ли это с тем, что я не применяю ПБУ 18/02 (малое предприятие)? Проводки по ОНА и ОНО ни разу не делала.

   1. У вас нет разниц между БУ и НУ. Все совпадает и в БУ, и в НУ 100%.
      Но в БУ у нас выручка отражается с НДС, а в НУ без НДС. Это правила бух стандартов, Плана счетов и НК РФ.
      Поэтому видите такую картину в ОСВ по счету 91 по реализации ОС — разница только на сумму НДС. Все корректно.
      С ПБУ 18/02 также не связано.

      Если посмотрите, что у вас на 90.01.1, то там тоже БУ и НУ «не совпадают» на сумму НДС. Но это ведь не смущает. И на 91 счете все аналогично.

3. Чтобы окончательно убедиться, что разниц нет, сделайте ОСВ сначала БУ и потом НУ. Отбор по Реализация основных средств. Посмотрите на итого. Сумма будет одинаковая 1 883 333,33.
   БУ: 3 700 000 (выручка + НДС) — 1 816 666,67 (НДС + стоимость ОС) = 1 883 333,33
   НУ: 3 083 333,33 (выручка — НДС, уже здесь эту сумму вычли) — 1 200 000 (стоимость ОС, НДС нет т.к. из выручки уже вычли) = 1 883 333,33
   Вывод: БУ = НУ

4. Не могу найти отбор по Реализация ОС.

   1. Выбираем сначала, где искать — Прочие доходы и расходы. А там, что искать — Реализация ОС в списке статей.

Комментарии закрыты.